移民美国,最佳的财富传承方案(二).docVIP

移民美国，最佳的财富传承方案（二） 设立信托拥有保险的好处是：第一，这笔保险理赔不算你的遗产因而没有一次税，第二，该信托具有官司和离婚保障的功能。日后你子女若离婚，离婚配偶不可以从这个信托中分钱；你子女若吃上官司，别人也无法染指这个信托中的财产。如果你的保险额很大（几百万美元以上），或是你本身的财产已经超过了遗产免税额，就一定要设立保险信托。 澳星移民提醒您！如果你想规范受益人拿钱的方式，不希望子女拿到巨额理赔后胡乱花费的话，你也最好设立信托。在信托文件中，你可以写明收益人拿钱的方式或是花钱的规则，比如，只可以用于教育、医疗或是意外开销，不能用于赌博、吸毒等等。有了这些规则，就可以在一定程度上防止子女有钱就变坏。信托必须有trustee，由trustee来负责信托的执行。如果是不可撤销的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某个银行作trustee。 什么样的人最适合通过购买人寿保险来给子女转移资产呢？首先是那些资产超过免税额、日后很可能会有遗产税的人士；其次是有些剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理减少遗产的人；还有就是目前财产很多是不动产，想给子女留下一些现金的人士。 第四、设立信托。 信托有多种多样，基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。前者常见的有生前信托(Living Trust) 和pension 信托等；后者包括人寿保险信托（ILIT）、朝代信托（DynastyTrust）等。 信托（Trust）简单地说就是设立人(Grantor)为了受益人的利益而设立的一个entity(实体)，然后把财产放到这个实体中。设立人事先规定受益人如何获得与使用信托中的财产。一个信托一般有3个人（包括自然人和法人）：设立人（Grantor）,受益人（beneficiary）与管理人（trustee）。在可撤销信托中，这3个人可以是同一个人，三位一体；而在不可撤消信托中，这3个人往往不一样。 信托一般都有一个税号(taxid),可撤销的信托有时用个人的社保号作税号，不可撤消的信托一般都会向IRS专门申请一个税号。很多人对trust不了解，或是一知半解，常常有客人尤其是高收入、高风险的医生客户跟我说要设立trust,防止被别人告。他们最大的误解是以为一旦设立了信托就万事大吉了，自己的财产就固若金汤了，还有些人认为放进信托的钱我还可以自由支配，想怎么花就怎么花。 关于信托有两条必须明白，第一，可撤销的信托既没有多少省税的功能，更没有资产保障（assetprotection）的作用。道理其实很简单，就因为它可以随时撤销。第二，真正具有遗产规划作用的是不可撤消信托，但放进去的现有财产或未来财产（如人寿保险）法律上讲已经不属于你，你没有支配权，更没有受益权。如果你确实担心成为被告，怕债权人日后染指你的财产，你就要设立不可撤消的信托，把自己用不着的财产放进去，指明你的子女作受益人。 这样做有两大好处，一是以今天的价值把财产转移进去了，日后该财产包括升值不会算作你的遗产，因而没有遗产税。二是因为该财产已经不属于你了，如果被告，别人拿不到该信托中的财产。曾经有客户若干年前设立了一个不可撤消的信托，把他的部分财产放到信托中，受益人是他的几个女儿。后来，他被判刑坐牢，名下的公司、房产、银行账户被没收，但在该信托下的资产安然无恙，保障了其子女日后的生活费用。 第五、家庭有限合伙制。 家庭有限合伙制（Family?Limited Partnership, FLP）是一种business entity, 常常用作家族间的代际财富转移，也具有资产保障（assetprotection）的作用。在FLP中有Generalpartner 和Limitedpartners之分。Generalpartner 掌控FLP的日常运作，对FLP有完全的权力和责任(liability),即使generalpartner不掌握FLP中的多数股份，他/她也有权决定FLPs的运作。家庭有限合伙制局限于家庭成员之间，外人不能加入。 FLP常被高资产人士用作代际资产转移的有效工具。举例说，张先生想把价值200万美元的公司股份转给儿子，他当然可以直接转让，这200万他要交赠与税。他也可以设立一个FLP，把200万股份转给limitedpartner的儿子。但FLP中的股份不太值钱，因为limitedpartners 没有话语权和决策权，所以在转让过程中会获得discount,这个discount可能20%，也可能30%- 40%，由独立的评估师来决定，这个叫fairmarket value。假设评估师断定这200万股份的fair ?market value只值140万, 即获得了30%的折扣，在填报赠与税表时，张某赠与只是140万，而不是200万，他只