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第六章 财政收入 财政收入的形式与结构 财政收入的规模分析 财政收入的原则 财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。 第一节 财政收入的形式与结构 一、财政收入的形式分类 （一）税收收入 税收收入；债务收入；国有资产收入；政府费收入；通货膨胀收入。 按财政收入形式分类 按财政资金的管理方式分类 按财政收入来源分类 1、税收收入 凭借国家权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种特定形式。税收是财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性、稳定性特征。 2、债务收入 采取国家信用形式，以债务人的身份向国内外举借的各种债款，称为公债或国债。债务收入具有自愿性、偿还性的特点，发行国债的主要目的是弥补国家财政支出的不足和进行大规模经济建设。 债务收入包括国内发行的公债、国库卷、经济建设债卷，向国外政府、国际组织和商业银行的借款等。 3、国有资产收益 也叫经营性国有资产收入，主要是指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上缴利润、租金、股息、红利和权益转让等形式所得的收益。 这部分国有资产收益具体包括：国有企业缴纳所得税以后上缴上缴的利润；股份有限公司中国家股应分得的股利；有限责任公司中国家作为出资者按照出资比例应分取的红利；等等。 国有资产收益形式取决于国家对国有资产的经营方式。 4、政府费收入 （1）规费收入。是指政府部门为公民或社会组织提供某些特殊服务或实施行政管理所取的手续费和工本费。一种是行政规费；二是司法规费。 收取规费一般有两个标准，一是根据政府提供的服务所需要的费用而定；二是以公众从公共服务中享受的利益为标准。 （2）公产使用费。按照受益原则对享受政府所提供的特定公共产品或劳务相应支付的一部费用，如公路、桥梁、教育设施等。 5、通货膨胀收入 在经济出现通货膨胀时，由于受通货膨胀的影响，人们的名义货币收入增加，导致纳税人应纳税所得自动地划入较高的所得级距，形成档次爬升，从而按较高适用税率纳税。 二、按财政收入的管理方式分类 1、预算内收入 纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。 2、预算外收入 不纳入国家统计、管理和统筹使用，专款专用，如社会保险基金收入、土地出让金等政府性基金收入。 三、按财政收入来源分类 1、以财政收入来源中的所有制结构为标准 全民所有制的收入、集体所有制经济的收入、私营经济的收入、个体经济的收入、外资企业的收入、中外合资经营的收入等。 2、以财政收入来源中的部门结构为标准 农、工、商、交通运输、建筑等部门；一、二、三、产业部门收入等。 1996年以来预算外收入变化情况 预算外收入（亿元） 相当于预算内财政收入的比例 预算外 资金收入 中央政府性基金 合计 1996 1997 1998 1999 2000 3893.3 2826.0 3082.3 3385.2 3826.4 1063.7 1143.5 1349.0 1365.2 3893.3 3889.7 4225.8 4734.2 5991.6 52.6 45.0 42.8 41.4 38.8 * 表7-1 1996年以来预算外收入变化情况 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 * 表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 国别 经常性收入 税收收入所 占比重 （％） 非税收入 所占比重 （％） 低收入国家： 巴基斯坦（2000年） 印度（1998年） 越南（2000年） 下中等收入国家： 俄罗斯（2000年） 泰国（1999年） 罗马尼亚（1999年） ? 上中等收入国家： 巴西（1998年） 波兰（2000年） 韩国（1997年） 南非（2000年） 高收入国家： 美国（1999年） 澳大利亚（1999年） 加拿大（2000年） 德国（1998年） 法国（1997年） 英国（1998年） ? 5313.0亿卢比 29491.0亿卢比 787500.0亿盾 ? 27592.8亿卢布 8001.8亿泰铢 1842460.0亿列伊 ? 3275.5亿瑞亚尔 2742.5亿兹罗提 907400.0亿韩元 268.4亿兰特 ? 32535.0亿美元 2330.7亿澳元 4689.3亿加元 17020.8亿马克 39328.0亿法郎 3406.7亿英镑 ? 72.7 78.0 84.3 ? 83.1 86.4 87.8