高级会计考试试题答案资料.pptVIP

1.A公司自2008年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法上使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25％。2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（??? ）万元。 A．1012.5,84.38????????? B．900,84.38????????? C.1 012.5，0???????? D．0,168.75 2.下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生差异的是（　 ）。A.短期借款 　　B.预收账款 　　 C.应付账款　　 D.应付票据 3.某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。甲公司适用所得税税率为25%。2008年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（　）万元。A.0　　B.100　　C.－100　　D.25 4.A公司2006年12月31日购入价