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我国保险第二代偿付能力监管体系研究 摘 要：偿付能力一直是各国保险监管的核心内容，主要是主要是因为保险公司的偿付能力充足与否关系到保险公司的发展以及消费者的切身利益。保险公司偿付能力充足不仅使被保险人可以得到切实可靠的保障，保险公司也可以持续健康的发展。付能力不足则会对整个国民经济的正常运转和社会稳定产生巨大的破坏作用。 偿付能力监管作为保险监管的核心，是各国保险监管的重要内容。为了顺应市场的需求和儀际监管的发展，我已经构建了偿二代的监管体系，并已经开始了试运行的阶段。本文中主要对我国目前试运行的偿二代监管体系做出介绍，并分析其对我国保险业的影响。 本文主要分为分为三个部分，第一个部分是我国保险业偿付能力监管的发展，主要从偿付能力的含义以及我国偿付能力监管的发展过程。第二部分是对偿二代监管体系的内容介绍，分别从偿二代监管体系的指导思想、整体框架以及整体原则三个方面介绍，还对比了一下已经运行多年的偿一代监管体系的区别。文章的最后分析了偿二代监管体系的运行对我国保险业的影响。 关键词： 偿付能力；偿付能力监管体系；偿二代 一、我国保险业偿付能力监管的发展 保险监管在发达国家已经有上百年的历史了，在此期间各国的监管机构对保险公司的监管无论在内容上还是在监管方式上都发生了一些变化，但是其实质，即监管的理论核心却始终围绕在两个方面，一是确保保险公司具有足够的财务资源支付所有的到期赔款，即偿付能力的监管；二是确保保险公司在所有交易中以公平的方式对待消费者，即市场行为的监管。其中，偿付能力的监管内容十分丰富，它既包括财务信息和报告制度；也包括资本和市场准入要求、财务报告、财务分析、风险评估、现场检查、保险投资和市场退出的监管等事项。至于市场行为的监管的内容则包括销售行为、信息纰漏、客户投诉、争端解决、费率管理、无照经营等方面。 （二）偿付能力的定义 保险学文献中，对保险公司的偿付能力这个概念一直没有一个统一的定义。一般认为，保险公司的偿付能力就是保险公司赔偿和给付债务的能力。根据保险公司偿付能力管理规定第二条第二款明确指出:保险公司偿付能力是指保险公司偿还债务的能力。从这个概念中可以看到偿付能力关系到保险公司经营的延续,被保险人利益的维护,以及国家的稳定,是保险人以及保险监管的核心。 下面通过国际监管会计准则下保险公司的资产负债表,来解析偿付能力在保险公司的经济表现 图1-1 监管会计准则下旳资产负债表要述 偿付能力可以分为实际偿付能力和最低偿付能力。最低偿付能力是保险公司为了生存而必须持有的资本，这是由保监会规定的数额，具有强制性，是保险公司拥有偿付能力的最低标准;实际偿付能力是保险公司实际拥有的偿付能力，我国保监会将其定义为认可资产与认可负债之差。从上表中可以看出偿付能力作为保险公司资产负债表的一个重要组成部分，是高于或等于最低资本的资本要求的。它要求保险公司不仅要达到最低资本要求的,同时资本充足率（偿付能力充足率即实际资本与最低资本的比率）也要达到一定的要求,这种要求是保险公司自我风险控制与市场监管的核心。 从保险监管的角度来看，保险公司的偿付能力不足是指保险公司达不到保险监管规定的要求。保险监管机构对保险公司的偿付能力的评估包括三种不同的假设：准清算假设、清算假设和持续经营假设。给定一个评估假设，如果评估出的实际偿付能力不能达到保险监管机构的规定要求，即法定最低资本的要求，就说保险公司的偿付能力不足。 （二）我国保险偿付能力监管发展历程 我国的保险偿付能力监管的发展可以分为三个阶段。第一阶段首先是1980到1998年间的保险偿付能力监管发展的初始阶段。此时我国的保险业是由中国人民银行监管的，偿付能力的监管只是出于一个萌芽的阶段。在1985年3月国务院颁布了《保险企业管理暂行条例》中首次提出对保险公司偿付能力的要求，要求保险公司的偿付能力应该 达到相关的法律规定，当资金不足时应该补足。随后在1995年我国颁布了第一部保险基本法——《保险法》中也对偿付能力数额以及违规行为进行了规定，但并未细化具体的偿付监管能力的细则，直到1996年,中国人民银行颁布了《保险管理暂行规定》中，制定了具体的最低偿付能力监管标准,使偿付能力监管做到了有据可依,增强了可操作性。该规定首次明确了最低偿付能力计算公式,并对计算偿付能力用到的“实际资本”“实际负债”做了具体的界定。1998年9月11日,中国人民银行制定了《保险监管指标》中首次采用指标分析法对保险公司进行监管，财务状况指标分别规定了财产保险公司最低偿付能力指标和寿险公司最低偿付能力指标。 第二个阶段是1998年至2003年，是我国保险偿付能力能力监管的基本确立阶段。在2000年1月,由保监会颁布的《保险公司管理规定》中“偿付能力额度”这一概念首次