账务往来结算协议书.docVIP

账务往来结算协议书 篇一：关于并账的财务核算 关于工程项目并账的财务核算 前提：1、基于“营业税”而非“增值税”。 2、所有债权、债务均已明晰。 一、 确认“库存现金”，“银行存款”无余额，有余额的应上缴集团公司。 二、 确认所有成本、债权债务都已进账。 特别是确认与业主的往来结算完成、所有工程计量发票都已开具，税费都已全额上缴。 三、 “应交税费”科目归零。 完成上一步后，若应交税费还有余额，根据税费的类别进行分类结转： 1、 营业税及其附税，无论是借方余额还是贷方余额，均结转入“营业税金及附加”。 2、 个人所得税，不应该存在贷方余额，存在贷方余额的需及时上缴个税，以免存在税收罚款风险；借方余额根据计提个税的对象结转至对应的成本科目。 3、 印花税，无论是借方余额还是贷方余额，均结转入“工程施工－间接费用”。 4、 企业所得税，无论是借方余额还是贷方余额，均结转入“所得税费用”。 四、 确认“工程结算”余额为最终结算工程款项。工程结算＝竣工决算书核定的工程总价 五、 确认“工程施工－间接费用”余额为零。若有余额，均应转入“工程施工－合同成本－间接费用”。 六、 填制汇总利(转 载 于:wWw.cssYQ.COm 书 业 网:账务往来结算协议书)润表，核对调整收入成本。 完成以上步骤后，将历年的利润表进行汇总，进行以下核对调整工作： 汇总利