会计稽核岗位设置的依据.ppt

会计电算化专业岗位技能 --------会计稽核岗位技能 一、会计稽核岗位描述 会计稽核岗位的作用于地位 稽核是稽查和复核的简称，会计稽核工作是会计机构本身 对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作，其目的 在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。 会计稽核岗位设置的依据 《会计基础工作规范》规定，会计机构内部应当建立会计稽核工作岗位，稽核人员根据各单位的实际情况可以是专职人员，也可以是兼职人员。 会计稽核人员的素质要求 （1）丰富的工作经验 （2）学习能力和适应能力 （3）诚实、朴实、踏实: （4）细心谨慎 （5）良好的沟通能力。 二、会计稽核人员的职业标准 素质标准 （1）思想道德素质 （2）职业道德素质 （3）身心素质 知识标准 （1）基础知识标准 （2）核心知识标准 能力标准 （1）基础能力标准 （2）核心能力标准 （3）扩展能力标准 三、财务稽核岗位职责 表二：财务稽核主要工作要求（1） 表二：财务稽核主要工作要求（2） （一）技能训练目的通过布置任务的方式结合情景教学，使学生在完成稽核岗位某一项工作任务的同时学习到有关业务的理论知识及业务办理技能，即将理论知识点和技能操作融于任务教学中。帮助学生熟练掌握会计稽核岗位审核各项财务收支、原始凭证、记账凭证、账簿、报表业务的流程；掌握会计稽核岗位各项业务的方法与技巧；在业务训练中养成团队的合作精神以及树立作为出纳员为企业各部门及人员提供文明服务的观念。 （二）技能训练要求 1、认真分析各项经济业务，熟练掌握各项稽核业务法律法规；审核有关原始凭原始凭证、记账凭证和会计报表 2、根据稽核岗位职能，分组进行稽核业务办理情景仿真演练 3、根据有关财经制度和规定，审核企业各项收支； 4、根据有关规定，审核原始凭证、记账凭证和会计报表； 5；将审核结果予以汇总，对需要修改的事项进行修改，需要上报事项上报给有关领导。 （三）技能训练设计 1、技能训练形式：分组集中实训 2、技能训练时间： 6学时 任务一：财务收支稽核（一）财务收支稽核流程 符 合 规 定 收 支 财务收支稽核运用 任务二、原始凭证稽核（一）原始凭证稽核流程 （二）原始凭证复核的内容主要 真实性复核、完整性复核和合法性复核三个方面。 1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。 2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。 3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。 4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。 5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。 6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。 （二）记账凭证稽核要素 记账凭证稽核主要内容 （1）所附原始凭证是否完整，记账凭证内容与原始凭证记载的内容是否一致；记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。 （2）记账凭证中会计分录是否正确；转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 （3）记账凭证中各项内容日期、编号、业务摘要是否填写齐全、正确。 （4）应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。 （现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员签名或盖章）。 （5）有无涂改、伪造记账凭证现象。 （三）记账凭证稽核运用1、出纳员填制现金支票到以后提现备用； 稽核员对此项业务结合发现问题： （1）此付款凭证未经稽核员审核签章； （2）凭证编号未填 （3）未填制原始凭证张数； （4）金额合计前面没有加人民币符号； （5）未登记的空白行未划线注销； 任务四：账簿稽核 （一）账簿登记的基本要求 正常情况下只能用钢笔和蓝、黑墨水书写，红色墨水只能在特殊情况下使用； 书写的位置和格式要规范； 不得隔页、跳行登记； 不得任意撕毁，对活页式账簿也不得任意抽换账页； 须以审核无误的会计凭证为依据； 更正错误不得采取任意刮擦、挖补、涂改或用退色药水等方法。 （二）账簿稽核内容 （四）账簿稽核运用2009年12月16日，缴纳上月增值税12000元，编制会计分录为：借：应交税费---应交增值税（