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会计制度设计应当重点掌握的内容 试算平衡表和转账凭证的审核 （1）请说明下列转帐凭证的用途，并指出下列转帐凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容？ 转 帐 凭 证 年 月 日 出纳编号： 对方单位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符号 总账科目 总账科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记帐： 复核： 出纳： 领缴款人： 答： ⑴ 转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。 ⑵ 在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。 ⑶ 转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。 ⑷ 该转账凭证应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。 ⑸ 借贷方总账科目下还应设置明细科目。 （2）请说明试算平衡表的作用并指出下面某公司的试算平衡表存在哪些问题？ × × 公 司 余 额 试 算 平 衡 表 200×年6月份 账户名称 借方余额 贷方余额 贷币资金 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 固定资产净值 在建工程 无形资产 累计折旧 固定资产减值准备 短期借款 应付账款 应付福利费 应付股利 其他应付款 未交税金 预提费用 长期错款 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 1 011 971.19 148 040 6 000 125 322.50 1 950 3 403 700 5 016 100 000 15 222.82 3 700 204 000 11 800 9 348 5 000 5 796 22 855.78 1 000 600 000 3 845 000 10 000 52 677.18 36 045.55 合 计 4 817 222.51 4 817 222.51 答： ⑴ 余额试算平衡表是在全部经济业务通过编制会计分录并过入账户后，根据会计等式的恒等原理编制而成，是为保证结账后账户记录的正确性和顺利开展下一会计期间开设新账工作以及便于编制资产负债表而编制的。 ⑵ 余额试算平衡表中应当列示现金和银行存款而不是货币资金；应当列示应收账款和坏账准备而不是应收账款净额；应当列示原材料、库存商品、生产成本和低值易耗品而不是存货；应当列示应交税金而不是未交税金。 ⑶ 余额试算平衡表中标注的时间应当为年、月、日，而不是年、月。 ⑷ 余额试算平衡表应设置货币计量单位（元）。 ⑸ 试算平衡表中借贷方余额不等（借方 4817222.51），应当检查其不等的原因。 请股票债券投资登记簿的设计要点JA公司（中型企业）的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门。其中：会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位；财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位。该公司采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门，但是在会计部和财务部下面不增设分部。该公司已为总会计师岗位、会计部的“工资核算、材料核算、固定资产核算、利润核算、成本计算、稽核、综合明细核算会计和车间会计”等岗位进行了会计岗位基本职责内容的设计；也为财务部的“财务部经理、经营、综合分析”等岗位进行了相应的会计岗位基本职责内容的设计。 〔要求〕请为会计部的“经理”、“成本计算”、“往来结算”、“总账报表”等岗位和财务部的“出纳”、“规划”等岗位进行岗位职责的设计。 答： 1、会计部经理岗位基本职责 ⑴ 具体负责企业的会计管理工作。 ⑵ 参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。 ⑶ 参加企业的有关生产经营管理活动，参与有关经营预测、决策和效绩评价工作。 ⑷ 参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。 ⑸ 负责向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会