注税考生必读：《营业税》历年考题与答案解析.docVIP

注税考生必读：《营业税》历年考题及答案解析 　　 　　一、单项选择题　　1.(2010年)2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社区得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元　　A. 11.05B. 13.19　　C. 14.35D. 16.60　　【答案】D　　【解析】该广告公司应缴纳营业税=(300―60+54+38)×5%=16.6(万元)　　2.(2010年)2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得资金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元　　A. 10.38B. 11.40　　C. 12.40D. 12.85　　【答案】D　　【解析】该运输公司应缴纳营业税=(120+30+80+15)×3%+(60+50)×5%=12.85(万元)　　3.(2010年)某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。　　A. 312442.50B. 312500.00　　C. 312842.50D. 312900.00　　【答案】B　　【解析】应缴纳营业税=50000×(13-8)×5%+6000000×5%=312500(元)　　4.(2010年)下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()　　A.纪念品商店销售集邮商品　　B.企业转让境内土地使用权　　C.酒店独立核算的商品部销售商品　　D.汽车修配厂提供修理修配劳务　　【答案】B　　【解析】选项A、C、D属于增值税征收范围。　　5.(2010年)关于营业税纳税地点的说法，正确的是()　　A.建筑劳务纳税地点为机构所在地　　B.运输劳务纳税地点为劳务发生地　　C.邮电通信业纳税地点为机构所在地　　D.出租动产纳税地点为动产使用地　　【答案】C　　【解析】选项A，建筑业应税劳务纳税地点为建筑业应税劳务发生地;选项B，运输劳务纳税地点为机构所在地;选项D，单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。　　6.(2010年)关于营业税计税依据的说法，正确的是()　　A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额　　B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额　　C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额　　D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额　　【答案】D　　【解析】选项A，纳税人销售自建建筑物，应以取得的全部价款和价外费用为计税营业额。选项B，试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入减去付给其它仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。选项C，勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额。　　7.(2009年)2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税()万元。　　A. 20 　B. 30　　C. 32.50 D. 70　　【答案】D　　【解析】该企业上述业务应纳营业税=1400×5%=70(万元)　　8.(2009年)2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。　　A. 24.85 B. 24.95　　C. 63.7 D. 63.95　　【答案】B　　【解析】2008年第三季度该商业银行应纳营业税=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95(万元)　　9.(2009年)2009年3月，某运