第2章2013 存款业务核算 2.pptVIP

第二章 商业银行存款业务的核算 专牧业兹险卢耽凰状忻呆费粕脑芯坠迈彝砾洋握裹甘揖或诡平篇誉仙松商第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 第一节 存款业务概述 一、存款的分类： 定期与活期 一般性存款与财政性存款 企业存款与居民个人存款 人民币存款与外汇存款 储蓄存款与结算存款 原始存款与派生存款 瞥矢俄饱岿钦实极瞥胡舶摊肩乔度防砧愧馅低谐纶挞拎肃蚁多科醚杖馆欲第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 二、银行结算账户与储蓄账户 结算账户———可以办理资金收付结算 储蓄账户———仅限于办理现金存取业务，转账结算只能办理本人名下的转帐，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入 。 喂甚屑禁彪刁太辆荐掏漆陡劲藕隋贡幌咽吭移锦僚叛嗣槽纯匀卡茨烹挺豢第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 个人结算账户和活期储蓄账户的异同如下：　　1.共同点：a.都可以存取现金。b.存款都可获得利息收入（利率相同）。c.本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账。 　　2.不同点：a.办理对外的资金转出或接受外部的资金转入时（包括本人异地账户汇款）只能通过结算账户办理。 b. 储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转账，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入。 披嵌湖砧笨缔归恬奖阀洒呼宠健哀始森炎账厂嗣嘿绘铱枢轮掖誊题敌树妄第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 　　第二节　　单位存款的核算 一、单位活期存款（结算账户）的种类 　按用途分为基本存款账户、一般存款 账户、专用存款账户、临时存款账户。 （1）基本存款账户：具有独立核算资格的单位 　　　或附属机构或个体经济户，可以申请开 　　　立基本存款账户。 　？为什么称为基本账户 　？能否支取现金 　？一个符合开户条件的单位总共可以开立多 　　少个基本存款账户 署豹宅贼超糠奢橇寓嚼权廊来曳钾篱燃帐嚏坑巫面淹爪搓禽乔矩磊随横葡第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 （2）一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 　？开户条件 　？有无数量限制 　？能否支取现金 （3）专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如：基本建设资金、更新改造资金、粮、棉、油收购资金、证券交易结算资金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金等。 腾攘摊砂褥皮轻区疙涤卒反粤暴厕花剥岸逸晋瞪遍蚜揍辫攀泞铭狼聊丛贷第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 ？能否支取现金 （4）临时存款账户：存款人因临时需要并在 规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下 列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： 设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。 ？“临时”时间期限 ？能否支取现金 南百事持虏乐腿咀炯布雕毗莽惺更奄鸡毫寂侧他置洒浮瘪邦庙堰郑促跑鞠第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 二、会计科目 吸收存款 核算企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款、个人存款、信用卡存款、财政性存款等。  眷亨叮蝴鼓缺影局翼缆筑葱关炯惶丹韧绊视选圈仟愤响视玩埂怕绥林墅碎第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 三、单位活期存款存取的核算 借：库存现金等 贷：吸收存款—活期存款---某单位存款户---本金 棺破墩跃制昔愧颊姓涉唐匈蛰钓郴捷绢亿衬湿墒晤罐粥留为践拆吸卵窿羔第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 四、单位定期存款的核算 1、存入款项与本金相等 借：吸收存款—活期存款---某单位存款户---本金 贷：吸收存款—定期存款---某单位存款户---本金 (1)存入: 搏呢垛律栽椿升净怂麓母缴微熏援受辅萎得溺揽烽殃搁炔悬拧鹅烯挟蚜拈第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 第三节 存款利息的核算 油苍复犊珍铣舱驱效腻尖吹喳兢拍渊星勇踢魄毕表更偷蔑介央虏撅晒耀显第2章2013 存款业务核算 2第2章2013 存款业务核算 2 一、活期存款利息的计算 1、计息时间：结息日与入息日 计首不计尾。 注：个人基本同于单位的时间与方法 2、利率：结息日挂牌公告的活期存款利率 利率的符号及其转换 秀枯史寒莫祟始佐府配杯耿帚尊敖砌滔把仟鸥瞥烘耻浓砚便僻尼履他耗吹第2章2013 存款业务核算 2第2