财经法规配套习题第三章错题更正与疑难题解答.docVIP

财经法规配套习题第三章错题更正及疑难题解答 单选题11 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344元。 单选题14 啤酒是按从量定额征收的，在消费税税目中，除了啤酒，还有黄酒和成品油，是按照从量定额征收的，故其计税依据应该是应税消费品的销售数量（注意，不是生产量），选择10000吨 单选题32 此题答案错误 应该选B 纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 单选题38 此题答案错误 应选择A 交通运输业已经全部营改增 单选题43 A 个体工商户按小规模纳税人，营业额50880元是含税的 应纳增值税=50880/（1+3%）*3%=1481.94 单选题 52 A 首先判断：时间：2011年12月 票据：运输专用发票 应该不属于试点纳税人 应交增值税=700000*17%-68000—2000*7%—30000*13%=46960 单选54 A 按照业务招待费的发生额的60%=20000*60%=12000 按照销售收入的5‰=2000000*5‰=10000 两者取小，可以扣除10000 单选55 D 应纳税所得额=100000*（1—20%）=80000＞50000，适用税率40%，速算扣除数7000 应缴纳个人所得税=100000*（1—20%）*40%-7000=25000 单选75 A 应纳增值税=150*103/（1+3%）*3%=450 单选83 D 福利彩票抽奖，属于偶然所得，适用税率20%，没有扣除项目 应缴纳个人所得税=（300000+500000）*20%=160000 单选89 B 可抵扣进项税额=1200+300=1500 单选90 C 应纳增值税=3000000*17%—250000=260000 单选91 A 小规模纳税人适用征收率3% 应纳增值税=30900/（1+3%）*3%=900 单选92 D 当月销项税额=100*1170（1+17%）*17%=17000 单选93 D 注意：零售额一定是含税的 应纳增值税=23.4/（1+17%）*17%—1.4=2 单选96 C 注意：普通发票销售额一定是含税的 应缴纳消费税=30*30%+4.68/（1+17%）*30%=10.2 单选97 A 啤酒、黄酒、成品油从量计征 应纳消费税=400*220=88000 单选98 C 注意：粮食白酒复合计征 同时要把元换算成万元 应纳消费税=150*20%+50*1000*1/10000=35 单选99 A 注意：将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务，增值税按同类平均价计税，消费税按同类最高价计税 应纳消费税=45*30%=13.5 单选100 B 准许扣除的已缴纳的消费税税额=（25+50—10）*30%=18 单选102 C 卷烟复合计征。 应纳消费税=93600/（1+17%）*56%+1000*200*0.003=45400 单选103 D 娱乐业以收入全额为营业额，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费 应纳营业税=（60+30+20+10）*20%=24 单选106 B 工会经费可以扣除的限额=540*2%=10.8＜实际发生额15万，则只能扣除10.8 职工福利费可以扣除的限额=540*14%=75.6＜实际发生额80万，则只能扣除75.6 职工教育经费可以扣除的限额=540*2.5%=13.5＞实际发生额11万，则可以扣除11万 则可以税前扣除的三项费用合计=10.8+75.6+11=97.4 单选107 C 注意：业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 这里的销售（营业）收入一般就是指主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入 在本题中，销售货物收入（主营业务收入）、让渡专利使用权收入（其他业务收入）、包装物出租收入（其他业务收入），作为扣除基数，而转让商标所有权收入（营业外收入）、捐赠收入（营业外收入）不作为扣除基数，则 按照业务招待费的发生额的60%=30*60%=18 按照销售收入的5‰=（3000+300+100）*5‰=17 两者取小，可以扣除17 单选108 A 销售收入计入主营业务收入，现金折扣不影响主营业务收入的确认，接受捐赠收入（营业外收入），转让无形资产所有权（营业外收入），故扣除基数应该是2000 业务招待费的发生额的60%=30*60%=18 销售收入的5‰=2000*5‰=10 两者取小，故可以扣除的业务招待费