美国FATCA法案及中国银行业应对工作594.pptVIP

* 美国外国账户税务合规法案（FATCA）及中国银行业的应对 目录 FATCA主要内容 FATCA给中国银行业带来的风险 1 2 3 国内外应对FATCA情况 4 中国银行业应采取的措施 （一）背景情况 * 法案的颁布 2010年3月18日，美国政府颁布了《鼓励聘雇恢复就业法案》，为美国国内收入法典增加了第4章——外国账户税务合规法案（The Foreign Account Tax Compliance Act，简称“FATCA”），引发全球各国政府及金融机构的极大关注。 法案的目的 FATCA旨在通过加大透明度、强化申报、加强处罚，使美国获得关于美国纳税人拥有的海外账户和投资的信息，以侦察、阻止、防止海外避税（而不是通过新预提税制来征税）。 法案出台的原因：打击国际逃税 面对美国经济衰退、政府税收缩水的形势； 弥补现行税收机制的缺陷，便于美国税务机关获取更多税务信息。 FATCA法案 （二）法案核心要求 美国税务局 年末账户余额或价值 姓名、地址和纳税人身份号 账户总收入和总付款金额 账号 外国金融机构需承诺，每年以集团为单位向美国税务机关报告相关美国账户信息 年末账户余额五万美元以上的美国人持有的账户，将被认定为“美国账户”。 （三）法案的惩罚手段 惩罚手段：对于不参与的外国金融机构的“过手付款”将被征收30%的预提税。 （三）法案的惩罚手段