2015-2016学年江苏中职三年级财务管理（编者陈良、田淑华 江苏科技版）教案：资金需要量的预测.doc

授课课时 2 授课形式 讲授课 授课章节 名称 资金需要量的预测 使用教具 教学目的 了解预测资金需要量的重要意义，明确资金需要量预测的依据 ；掌握资金需要量预测的基本方法。 教学重点 资金需要量预测的基本方法。 教学难点 资金需要量预测的基本方法。 更新、补 充、删节 内容 课外作业 见学案 教学后记 资金需要量的预测解析中学生不能明确区别在因素分析法中，什么时候用“+”“—”以致求解中范错。 授课主要内容或板书设计 一、资金需要量预测的依据 二、资金需要量预测的方法 1.销售收入百分比法 1）公式分解 2）计算分析 例： 2.因素分析法 1）影响资金需要量的因素有哪些？ 2）各因素对资金需要量的影响 课 堂 教 学 安 排 第一环节：旧知复习 1.什么是筹资渠道与筹资方式 2.完成一组资金时间价值的计算 第二环节：新授 资金需要量预测的基本方法 一．销售百分比法 1、定义： 根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算出资金需要量的一种方法。 2、步骤： ①分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目和非敏感项目 ②根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比。 ③计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表。 ④计算预测期需要增加的流动资金额 方法一：资产总额-负债与所有者权益总额 方法二：分析计算法 ⑤计算预测期外部筹资额。 外部资金=增加的总额-内部筹资额 3.例题解析：见教材P29例1 【提示】 1）常见的敏感性资产包括库存现金、应收账款、存货等；常见的敏感性负债包括应付票据、应付账款等。 2）敏感性资产和敏感性负债具体地说，如果某项资产或负债占销售收入的比例，则意味着该资产或负债为敏感性资产或敏感性负债。 3）如果某项资产的增长率与销售收入增长率不同，但是也增长了，计算外部融资需求量时也应该考虑。此时，资产增加额＝敏感性资产增加额＋非敏感性资产增加额。 4）外部融资额＝外部筹集的债务资金＋外部筹集的权益资金优点：能为筹资管理提供短期预计财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用缺点：在有关因素发生变动的情况下，必须相应的调整原有的销售百分比。 1．定义：因素分析法是根据企业基期实际资金占用数额和预测期有关因素的增减变化情况，测算企业预测期的资金需要量的方法。 2．计算步骤 ①确定基期资金的合理占用数额。 ②确定预测期有关因素变动对资金需要量的影响 3．例题解析：见教材P30例2 例题2： 【提示】 （1）关于（1±预测期销售增减率）：如果销售预测增长就用“＋”，反之用“－”； 关于（1±预测期资金周转速度变动率）：如果资金周转加速就用“－”，反之用“＋”。 （2）因素分析法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确，它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。 =增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数 或=基期敏感资产×预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数 （2）增加的自发负债=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比 或=基期敏感负债×预计销售收入增长率 （3）增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率 （4）外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益 第三环节：课堂小结 资金需要量预测方法有：因素分析法、销售百分比发、资金习性预测法。 销售百分比法 预测目标——外部融资需求量 预测依据：资产＝负债＋所有者权益 外部融资需求量＝资产的增加－负债的增加－所有者权益的增加＝资产（经营性）的增加－负债（经营负债）的增加－留存收益的增加 负债可以分为： 经营负债（包括应付票据、应付账款，不包括短期借款、短期融资券、长期负债，不需要支付利息的负债） ?非经营负债 预测假设：资产的增加＝收入的增加×基期敏感资产占基期销售额的百分比 　　?? 负债的增加＝收入的增加×基期敏感负债占基期销售额的百分比 ???? 留存收益的增加＝预计销售收入×销售净利率×收益留存率 预测公式：外部融资需求量＝资产的增加－负债（经营负债）的增加－留存收益增加　　?? ＝收入的增加×基期敏感资产占基期销售额的百分比－收入的增加×基期敏感负债占基期销售额的百分比－预 计销售收入×销售净利率×收益留存率 ??需要增加的资金=资产的增加-负债的增加=内部来源（留存收益）+外部来源（外部资源需求量） 因素分析法 含义：以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法公式： 资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额