营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 - 南通地税.pptVIP

新营业税申报表常见问题 问题五：在《建筑业、房地产业分项目申报表》里有很多项目，但是某些项目当期未发生，是否需要申报？ 答：所有项目必须逐一申报，即使该项目当期未发生，也需要进行0申报 谢 谢 南通市海安地方税务局 新营业税申报表上线原因 新营业税申报表操作指南 新营业税申报表常见问题 缺乏数据支撑 样式不统一 有使用地方税通用申报表（后改名为地方税综合申报表）、有使用《营业税、城市建设税、教育费附加、文化建设事业费》申报表。 由于《地方税通用申报表》需要兼顾其他税种申报需要，在规范用词等方面出现非专业名词，用户很难对照现有税法名称来进行填写。 难易度不统一 部分申报表偏简单、部分偏复杂。主要体现在使用《综合申报表》过于简陋，缺少纳税人应纳税所得额的计算显性过程。 原营业税申报表问题 新营业税申报表设计思路 新营业税 统一全省营业税申报表 由于《综合申报表》中不能申报所得税、土地增值税等，已经退化到只有营业税以及附加税种在申报，与其这样，直接按照营业税固有特点进行申报表的规范化设计，在设计中参照原有单项税种类申报、参照总局金税三期申报表并结合江苏地税营业税管理办法进行设计 有利于风险管理 由于将纳税人应纳税所得额的计算过程显性化，如果故意主观造假，也比较困难。 适应发展需要 改成专项申报表后成为业务部门主管，便于今后根据业务发展需要进行适时修订，以适应发展需要 使用专项申报表好处 目前大集中系统各类申报表在80多张，但从全省网上办税的实际统计看，110万纳税人大概申报420万张申报，平均3.8张左右，也就是说，一般一个纳税人每月涉及的申报表也就在4张左右，并没有增加纳税人的负担。我们从国内外的情况分析，越是经济发达的地方（北京、上海、青岛等）和国家（如美国）使用的多是专项申报表。 新营业税申报表上线原因 省内各市营业税申报表样式不统一 过于简单，缺少应纳税所得额计算的显性过程 原申报表存在缺陷 统一申报表，实行专项申报，科学规范 还责于纳税人，减少税收风险 新申报表优点较多 新营业税申报表操作指南 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 建筑业、房地产业分项目申报表 新营业税报表分类 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 新营业税申报表由一主两附表组成，如下图 《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》由一主表，两附表组成。两张附表分别为 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 选择营业税申报表打开，如下图 《营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表》中的营业税税目和子目是根据鉴定自动带出的，同时也可以自行添加相关税目、子目 城市维护建设税的填写自行控制，税率自行选择相应的税率 文化事业建设费根据营业税中是否填写了娱乐业来判断是否可以申报此项。 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 应税收入必须填写数据，如下图 请如实填写应税收入，填报纳税人当期取得的全部价款和价外费用之和。即使应税收入为0，也必须要填写0，不能空着不填。否则申报表会跳出“零申报的情况下也必须填零”的校验提示。 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 请如实填写数据，如下图 填写完毕后，系统将自动计算营业税税额，并根据自动计算的营业税税额以及由纳税人填写的增值税、消费税税额自动计算城建税、教育费附加。 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 请如实填写数据，如下图 注意点一：如果单位有娱乐业营业税税目时，请不要忘记填写文化事业建设费的计征依据，否则会导致文化事业建设费漏交。填写完毕后点击“提交”即可完成申报。 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 请如实填写数据，如下图 注意点二：如果是差额征税的纳税人，需要自行填写“本期实际减除金额”，填写完毕后请先点击“暂存”报表，再点击“附表”填写“营业税计税营业额减除项目申报表”（主表附表有填写次序，必须先填写主表再填写附表） 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 如果主表没有暂存，点击附表会出现如下图提示 如果主表填写了“本期实际减除金额”而没有“暂存”直接“提交”话，系统将弹出“本期实际减除金额大于0必须要填写附表中营业税减除项目表”的提示。纳税人必须先点击“暂存”，再点击“附表”填写 营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费申报表 如果主表没有暂存，点击附表会出现如下图提示 如果没有按照次序，不先填主表并暂存，而直接点击附表的话，系统会有“请先暂存营业税纳税申报表的提示”。所以如果纳税人是差额征税的话，必须先填写主表，暂存后，再填写附表，最后才可以提交申报 营业税计税营业