发票制度..docxVIP

发票管理制度第一部分：销售发票的管理发票的购买：公司设立发票专管员负责各种发票的购买，并在购买发票的税务机关登记。当发票的购买限额不能满足业务需要时，要及时上报财务经理并积极与税务机关联系办理增票手续，保证满足日常用票需要。发票的保管：发票管理员根据所购买发票的种类（含增值税专用发票、增值税普通发票等）登记发票登记簿。购买的空白发票必须存放在保险柜中。如发生发票丢失、损毁情况，及时向财务经理汇报，由其采取相应处理措施。参国税发[2006]156号。发票的开具：开具发票要票、款相符。各项内容正确无误，如填写有误应另行开具。作废发票须在开票系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质发票（含未打印的发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。发票按顺序号依次填开，全部联次一次打印，上下联的内容和金额一致；不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联开具发票。发票联和抵扣联加盖发票专用章，盖章要清晰完整，不压盖金额。发票开具后发生退货、换票情况：未跨月的，将原票收回后与存根联/记账联加盖作废章一起保存，换票的给予重新开具；已经跨月的，属于增值税专用发票情况的，根据相应责任先到其主管税务机关办理“开具红字增值税专用发票通知单”，依据加盖税务机关印章的通知单开具红票后，收回原发票（全部冲回退回的要求收回发票，部分冲回退回的可不收回），换票的给予重新开具，退货的不再开具；其他种类发票直接开具红票后，换票的给予重新开具，退货的不再开具。若遇到发票无法收回的情况，要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的退货或折让证明单交与我方，再予以办理业务。6、开具后的发票领取需要相关人员签字。如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究直接责任人及其领导的经济责任。第二部分：取得发票管理付款接受发票的要求：不符合税务规定的发票，不得作为财务报销凭证。发票内容真实，发票金额与支付金额相等，如果以支票支付，则要求支票抬头与发票盖章相符，同时检查发票的真伪（服务类发票可通过地税网站查验真伪，国税发票可依靠经验或联系税务局查验。）属于商品供货渠道的发票，尽量要求开具增值税专用发票，发票上不能全部体现货物情况的，要求附清单。（例：发票上只填有办公用品、劳保用品、礼品等只有类别没有具体名称且无清单的属不合规发票）。取得的新版公路、内河货物运输业统一发票，要求货运发票载明的发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运费金额等项目填写齐全，与货运发票上所列明的有关项目必须相符，收款方和发票开具方一致、并分别注明运费和杂费、保险费、装卸费等杂费。对外采购取得的发票如果不慎丢失，要求财务人员按以下的方法积极与本公司所属税务机关及销售方财务人员沟通，复印发票并办理一定的手续后以保障发票正常的法律效力：丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货方可凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄税证明单》，经购货方主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额；如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄税证明单》，经购货方主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。增值税防伪税控一机多票系统开具的增值税普通发票也可以同上在履行必要的手续后，发票复印件可以等同于原件；对于非增值税防伪税控系统开具的发票，不允许用复印件代替原件，在企业所得税前扣除。公司发生公益捐赠事项：应当由经办部门和人员提出捐赠报告，其内容包括：捐赠事由、对象、途径、方式、责任人、财产构成及数额、捐赠财产交接程序。财务人员对捐赠方案进行审核并提交权力部门进行审议决定，捐赠同时应取得按行政管理级次分别使用的财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的并加盖其单位印章的公益性捐赠票据。捐赠票据共同构成财务费用列支的原始凭证。向非金融企业或自然人借款应取得的发票：根据《中华人民共和国合同法》的规定，签订书面的借款合同，明确借款的种类、用途、数额、利率、期限和还款方式；借款人为法人的，取得对方开具的营业税发票；借款人为自然人的，取得对方在地税机关代开的营业税发票，或直接扣缴个人所得税和营业税及附加。7、公司与劳务公司签订劳务派遣协议，约定派遣岗位、人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式的，如将全部款项支付派遣公司，要向派遣公司取得全额营业税发票，作为费用、