外购材料管理制度(实用)..docVIP

外购材料管理制度 材料（商品）是生产销售过程中的劳动对象。根据会计核算的要求，公司所属部门必须对材料采购、保管、使用进行严格的管理和切实的监督。 一、公司生产用原辅料及包装材料品种多、需用数量大，占用资金多，应根据生产部门生产安排，据库存物质最低量储备情况备料，防止超储备积压或储备不足的情况，既要保证生产（销售）的需要，又要加速度流动资金的财周转。 二、的计价1)取得的计价方法?购入是指公司物资采购部门按合同规定购买的各种原材料、低值易耗品、包装物、产成品、委托加工材料、外购商品等。购入存货的计价是指按买价加上应由本公司负担的各项运杂费、途中合理损耗、交纳的税金等。其中：?①买价是指购入存货时增值税专用发票所注明的不含税金的价格，而未按规定取得增值税专用发票或取得的增值税专用发票不符合增值税专用发票复核要求的不予报销。对特殊原因未取得增值税专用发票的经批准按普通发票所列的货款金额计价。?②运杂费是指按合同规定应由本公司负担的外埠运杂费、装卸费、途中保险费等，其中对取得全国运输行业统一发票的可按发票中注明的运输金额的7%抵扣进项税金，其余金额计入存货的采购成本。?③途中合理损耗是指运输过程中的合理损耗。?④进口材料缴纳进口关税。所有采购的存货，须及时凭发票实物到办理入库手续。各车所领用的原材料，一般由车间领料员或指定人员凭车间领料单到仓库领料，严禁超额领料。其他日常用、劳保用品均由实行限额发料。对已领用的物资如被确认为存在质量问题需退库时，仓库应允许退库，并办理退库手续。对存货领用中手续不全（未说明用途、领料人未签字或未章）的，仓库保管员应拒绝发料对由于个人保管造成损失的个人负责赔偿采购进厂时，通知质量部门进行验证，如发生未经验证进入仓库或车间现场，每批次扣