第4章 审计目标与计划审计工作.ppt

本章涉及历年真题题型与分值分布图 第一节 财务报表审计的目标与实现 本节内容： 一、我国财务报表审计的总目标 二、被审计单位管理层和治理层的责任与注册会计师的责任 三、审计具体目标 第一节 财务报表审计的目标与实现 一、我国财务报表审计的总目标 注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。 二、被审计单位管理层和治理层的责任与注册会计师的责任 跟踪练习—单选题 1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（? ）。A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 第一节 财务报表审计的目标与实现 三、审计具体目标 被审计单位管理层的认定 　　认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。　　 　被审计单位管理层的认定 真题演练 （11-7）19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是( ) 　　A.所有应报告的应收账款均包括在内 　　B.应收账款的收回不受任何限制 　　C.应收账款的正确余额是100000元 　　D.应收账款能如期收回 练习题：单选题 注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（　）。A.存在　　　　　B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性 通常情况下，明示性认定包括存在、发生、计价和分摊三项，暗示性认定包括完整性、权利和义务、分类与可理解性。 多选题?为实现对上市公司账户余额“完整性”认定的审计目标，注册会计师一般考虑与下列（　）项目的低估有关。A.应付账款　　B.应收账款C.预收款项　　D.预付款项 一般而言，对上市公司来说，资产防高估、负债防低估。所以完整性目标主要是针对负债项目。 （11-7）6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( ) 　　A.分类和可理解性 　　B.发生以及权利和义务 　　C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊 (11-4) 30.下列选项中，属于“完整性”认定的有( ) A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B.当期的全部销售交易均已登记入账 C.资产负债表所列示的存货均存在 D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果 E.应收账款的坏账准备计提充分 （10-4）8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 （11-7）27.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有(　　) 　　A.短期借款 　　B.营业费用 　　C.营业收入 　　D.管理费用 　　E.应付账款 (10-7) 18、应付账款的审计重点是（ ） A、发生 B、完整性 C、计价和分摊 D、分类 各类交易和事项相关的认定与具体审计目标???????? 期末账户余额相关的认定与具体审计目标 列报相关的认定与具体审计目标 （11-7）36.资料： 　　审计目标对审计工作发挥着导向作用，注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。 【要求】根据应收账款项目审计目标的提示，填写相应的最相关认定，并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。 （11-7） 9.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( ) 　　A.将已发生的销售业务不登记入账 　　B.将未曾发生的销售入账 　　C.未将已质押的存货披露 　　D.长期待摊费用的摊销期限不恰当 (11-4) 17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账 （11-7） 18.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) 　　A.将已发生的销售业务不登记入账 　　B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 　　C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 　　D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 (11-4) 同上 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 (10-7) 8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ ） A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止 （1