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第二章 货币资金;第一节 库存现金;（三）现金的库存限额:P21 即企业可以留存现金的最高额,根据企业3---5天的零星开支,与银行共同核定. （四）现金的内部控制：P21-22 参考《内部会计控制规范（货币资金）》 ;二、库存现金的核算: 总分类核算:设置现金总账,核算现金的收入、支出 、结存情况,由记账人员登记,可以根据记账凭证逐笔登记,也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表登记. 序时核算:设置现金日记账,由出纳人员根据记账凭证逐笔序时登记,做到日清月结. 现金总账要定期与现金日记账相互核对;三、备用金的核算 备用金的管理方式： 非定额备用金：用前预借，用后报销，多退少补 定额备用金：核定定额，拨付，定期报销，补足定额 核算举例：P25 ;非定额备用金： 其他应收款 预借 350 报销 200 退回 150 定额备用金： 其他应收款 拨付定额 2 000 余额：2 000;四、现金的清查 定期、不定期进行清查，将库存现金实有数与现金日记账、现金总账核对 可能出现短缺或溢余 原因：出纳人员责任、现金收付业务频繁 会