基金从业科目一难点汇总.docxVIP

基金管理人的内部控制加强基金管理人的内部控制机制建设是防止基金管理人作为委托人发生道德风险与逆向选择的主要手段基金管理人的内部控制是指公司为了防范与化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础之上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统企业风险管理框架内部环境（基础）内部环境的要素包括：全体员工的诚信、德道价值观与胜任能力；管理层的理念与经营风格；管理层权利与责任的分配；组织和开发员工的方式，以及董事会给予的关注与指导目标设定将目标与企业的任务联系在一起事项识别识别出对基金管理人目标产生重要影响的事项风险评价是指识别与分析与目标实现相关的风险，从而为确定如何管理风险奠定基础风险应对对重要风险进行评价与平衡，采取回避、接受、共担、降低的措施控制活动在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效的考核、资产安全管理、不相容职务分离等信息与沟通员工的风险信息交流意识行为监控对日常发生的行为与交易为监控对象基金管理人内部控制的三个目标保证公司经营运作严格遵守国家法律法规与行业监管规则防范与化解风险，提高经营管理效率，确保经营业务稳健运行、受托资产安全完整确保基金与基金管理人的财务与其他信息真实、准确、完整、及时基金管理人内部控制的五个原则健全性原则指内部控制应该包含公司各项业务、各个部门、各级人眼有效性原则指内部控制措施应当贯彻执行，且讲求效率与效果独立性原则指基金管理人内部各部门、岗位职责应保持相对独立；基金财产、基金管理人财产、其他基金资产应分离保管相互制约原则指基金管理人内部各部门、岗位设置应当相互制约成本效益原则指以合理的控制成本达到最佳的控制效果内部控制机制基金管理人内部控制机制：是指公司的内部组织结构及其之间制约的关系基金管理人内部控制机制的四个层次员工自律各部门主管（包括检查稽核）的检查与监督公司管理层对人员与业务的监督控制董事会或其专门领导下的专业委员会的检查、监督、控制、指导基金管理人内部控制机制建设的四大内容内部控制机构的建立不能只注重眼前商业利润，忽视专职内部控制机构的建立内部控制的制度建设不能只注重内部管理制度的建立，忽视核心部门“防火墙”控制制度的建设内部控制的制度执行不能只注重非经常性发生事项的控制，忽视经常性发生事项的控制内部控制的监督不能只注重程序监督，忽视对“内部人”的监督加强对基金管理人内部的控制监督，建立重大决策集体审批制度，杜绝业务管理层负责人独断专行加强对基金管理人部门管理的控制监督，建立部门之间相互制约制度，以杜绝部门全力过大加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗与定期稽查制度，以杜绝中层管理人员以权谋私基金管理人内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动信息沟通内部监控备注：与“企业风险管理基本框架”相似内部控制制度内部控制制度：一系列相互联系的制度；包括内部控制大纲、基本管理制度、部门规章、业务操作手册基金管理人制定内部控制制度的四大原则合法、合规原则内控制度应当符合法律、法规、规章、规定的要求全面性原则意思同内部控制原则中的“健全性”原则审慎性原则内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营，防范与化解风险为出发点适时性原则内控制度应随内外环境变化及时修改内控大纲是指对公司章程规定内控原则细化与展开，是各项基本管理制度的纲要与总览基本管理制度至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、检查稽核、信息技术管理、、财务资料与档案管理、业绩考核与评估、应急措施部门规章在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、各岗位设置、职责的说明业务操作手册对业务的性质、种类，相关的管理规定和操作流程及要求进行说明内部控制的主要内容内部控制的主要内容前、中、后台内部控制1）前台部门是指与客户直接接触的部门，包括前台行政、投资、研究、销售2）中台部门是指为前台提供支持的部门，包括市场营销、风险控制、财务部、产品开发部、检查稽核部3）后台部门是指为前、中台提供支持的部门，包括人力、行政、清算、信息技术部投资管理业务控制研究业务控制确立研究工作流程与研究方法确立投资对象备选库制度，研究部门应根据基金合同，建立与维护投资对象备选库建立研究与投资业务的交流制度制定研究报告质量评价体系投资决策业务控制制定投资决策授权制度，明确界定投资权限投资决策应当有充分的投资依据，重要投资决策有详细的研究报告与风险分析报告、投资决策记录制定投资风险评估与管理制度，在设定的风险额度内投资制定投资管理绩效评价体系（三）、交易业务控制（1）基金经理不得直接向交易员下达交易指令，或者直接进行交易（2）建立交易监测系统、预警系统、交易反馈系统（3）投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后，方可执行（4）制定交易记录核对、保存制度（5）制定交易绩效评价