资产评估的基本概念46.pptVIP

(9)资产评估机构有下列情形之一的,予以警告： ①不按照执业准则、职业道德准则的要求执业的； ②拒绝、阻挠财政部门依法实施检查的； ③泄露委托人或者被评估单位商业秘密的。 对③情形中有违法所得的资产评估机构,并处以违法所得三倍以下的罚款,最高的罚款不超过三万元；对没有违法所得的,处以一万元以下的罚款。 1.4.2 注册资产评估师制度及资产评估机构执业资格制度 1)注册资产评估师制度 简单地讲,我国的注册资产评估师制度大致由注册资产评估师资格考试制度、注册资产评估师注册制度、注册资产评估师执业管理制度,以及注册资产评估师后续教育制度组成。 注册资产评估师考试制度是指凡欲取得注册资产评估师资格的人,必须参加注册资产评估师执业资格全国统一考试。 注册资产评估师执业管理制度主要由注册资产评估师执业技术规范和职业道德规范组成。 注册资产评估师后续教育制度是指已经注册取得了注册资产评估师执业资格并正在执业的注册资产评估师必须接受重新学习和教育的制度。 2)资产评估机构执业资格制度 1.4.3 资产评估师 职业道德规范 1)资产评估师的职业品格 (1)职业理想是资产评估师对资产评估工作的一种总体认识 (2)职业态度就是资产评估师的工作态度 (3)职业荣誉是指资产评估师在执业过程中形成的职业形象 2)资产评估师的职业标准和要求 资产评估师的职业标准和要求主要包括资产评估师遵纪守法的要求、坚持独立、客观公正和专业性执业原则的要求、坚持胜任能力的要求,以及承担责任的要求。 1.4.4 中国注册资产评估师职业法律规范 1)法律形式的注册资产评估师职业法律规范 (1)为股票发行出具资产评估报告的资产评估机构和资产评估人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该股票。 (2)为上市公司出具资产评估报告的资产评估机构和资产评估人员,自接受上市公司委托之日起至该资产评估报告公开后5日内,不得买卖该种股票。 (3)为证券的发行、上市或者证券交易活动出具资产评估报告的资产评估机构,就其所应负责的内容弄虚作假的,没收违法所得,并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款,并由有关主管部门责令该机构停业,吊销直接责任人员的资格证书。造成损失的,承担连带赔偿责任。构成犯罪的,依法追究刑事责任。 (4)承担资产评估的机构提供虚假证明文件的,没收违法所得,处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款,并可由有关主管部门依法责令该机构停业,吊销直接责任人员的资格证书。构成犯罪的,依法追究刑事责任。 (5)承担资产评估的机构因过失提供有重大遗漏的报告的,责令改正,情节较重的处以所得收入一倍以上五倍以下的罚款,并可由有关主管部门责令该机构停业,吊销直接责任人员的资格证书。 (6)保险事故的财产评估人员故意提供虚假的证明文件,为他人诈骗提供条件的,以保险诈骗的共犯论处。 (7)承担资产评估职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。 (8)承担资产评估职责的中介组织的人员,索取他人财物或者非法收受他人财物,犯扰乱市场秩序罪的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处罚金。 (9)承担资产评估职责的中介组织的人员,严重不负责任,出具的证明文件有重大失实,造成严重后果的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金。 2)行政法规和部门规章形式的资产评估师职业法律规范 (1)国有资产评估应当遵循真实性、科学性、可行性原则,依照国家规定的标准、秩序和方法进行评定和估算。 (2)持有国务院或省、自冶区、直辖市人民政府国有资产管理行政主管部门颁发的国有资产评估资格证书的资产评估机构,可以接受国有资产占有单位的委托,从事国有资产评估业务。 (3)资产评估机构应当对国有资产占有单位提供的有关情况和资料保守秘密,不得向外泄露。对资产评估中涉及的国家机密,应严格按照国家保密法规的各项规定执行。 (4)资产评估机构作弊或者玩忽职守,致使资产评估结果失实的,国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效,并可根据情节轻重,对该资产评估机构给予下列处罚： ①警告；②停业整顿；③吊销国有资产评估资格证书。 (5)承担资产评估工作的各类中介机构,应严格按照国家有关法律法规规定的评估程序、评估方法和标准,独立、客观、公正地进行资产评估,不得违规执业或出具虚假评估报告。 (6)资产评估机构在国有资产评估活动中违反有关法律、法规和规章,应予行政处罚的,按《国有资产评估违法行为处罚办法》的规定给予处罚。 (7)省级人民政府财政部门是负责对本地区资产评估机构和设立在本地区资产评估分支机构的违法行为实施行政处罚的执业主体。国务院财政部门可以直接对资产评估机构严重评估违法行为进行处