4银行账户管理办法.doc

江苏射阳农村商业银行股份有限公司 银行账户管理办法 第一章 总则 第一条 为规范江苏射阳农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）银行账户的开立、使用、变更和撤消，加强本行人民币账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》和本行《会计管理基本规范》（试行）等制度规定，制定本办法。 第二章 银行账户种类 第二条 各支行、分理处的银行账户按照核算属性分为人民币银行结算账户、外币账户、个人储蓄存款账户、定期存款账户、贷款账户、内部账户及表外账户等。账户管理主要包括账户的开立、使用、变更、撤销等方面的管理。 （一）人民币银行结算账户。人民币银行结算账户是指各行（处）为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 1、单位银行结算账户。单位银行结算账户是指单位客户在各行（处）开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 2、个人银行结算账户。个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的个人活期存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户行（处）申请确认为个人银行结算账户。 （二）个人储蓄存款账户。个人储蓄存款账户是指个人开立的人民币、外币存款账户，包括活期储蓄存款账户（含定活两便储蓄存款）、个人定期存款账户、零存整取储蓄存款账户、个人通知存款账户以及其他形式的个人储蓄存款账户。 （三）贷款账户。贷款账户按照贷款期限和性质选择会计科目，按借款人立户，并按借据逐笔进行核算和管理。贷款账户包括单位贷款账户、个人贷款账户、银行承兑汇票贴现账户等。 （四）内部账户和表外账户。 1.内部账户是指用于核算内部资金往来的账户，包括内部资产类账户、内部负债类账户、所有者权益类账户、资产负债共同类账户和损益类账户。 2.表外账户是对或有资产、或有负债及有价单证和重要凭证实物等进行核算的账户。 3.内部、表外账户的开立、使用和撤销必须遵循“统一管理、明晰核算、防范风险、降低成本”的原则，严格按照业务需要、资金性质、经营管理和核算要求设置。 4、应按照省联社统一设定的标准、统一开设内部、表外帐户，在全省范围内统一确定帐户序号、帐户名称、余额方向、科目归属、核算内容以及开立、变更和撤销的处理。 第三章 银行账户的开立 第三条 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后颁发开户许可证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 （一）核准类账户开立存款人应提交的资料 1．企业和非企业法人开立基本存款账户应提交开户申请书，企业法人营业执照正本、组织机构代码证正本和税务登记证正本及法人身份证复印件。 2．机关、实行预算管理和非预算管理的事业单位开立基本存款账户应提交开户申请书，政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书正本、组织机构代码证正本、负责人身份证复印件。（实行预算管理的单位还需有财政部门同意开户的批复书） 3．军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队开立基本存款账户留存资料应提交开户申请书，军队或军级以上单位财务部门或武警总队财务部门的开户证明、负责人身份证件。 4．社会团体（不含宗教组织）开立基本存款账户应提交开户申请书，社团登记证书正本、组织机构代码证正本、法人身份证复印件。 5．宗教组织开立基本存款账户应提交开户申请书、社团登记证书正本、宗教事务管理部门的批文或证明、组织机构代码证正本、法人身份证复印件。 6．民办非企业组织开立基本存款账户应提交开户申请书，民办非企业登记证书正本、组织机构代码证正本、法人身份证复印件。 7．异地常设机构开立基本存款账户应提交开户申请书，驻在地政府主管部门的批文或外地驻本地机构登记证、组织机构代码证、法人身份证复印件。 8．个体工商户开立基本存款账户应提交开户申请书，个体工商户营业执照、组织机构代码证和税务登记证正本、个体户身份证复印件。 9、居民委员会、村民委员会、社区委员会开立基本存款账户应提交开户申请书，主管部门基本存款账户开户许可证正本复印件，主管部门的批文或证明、负责人身份证复印件。 10．独立核算的附属机构（仅限于单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）开立基本存款账户应提交开户申请书，主管部门基本存款账户开户许可证正本复印件、成立批文、负责人身份证复印件。 11．其他组织开立基本存款账户清理应提交开户申请书，政府主管部门的批文或证明、组织机构代码证、负责人身份证复印件。 12．验资账户为公司登记注