税法练习题-企业所得税.docxVIP

第五章企业所得税一、单选题（20题）1. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D. 有经营所得的其他组织2.根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A．账面价值 B．公允价值 C．账面原值 D．历史成本3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A．财政拨款 B．国债利息收入C．接受捐赠收入 D．转让股权收入4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A. 企业购买国债取得的利息收入B. 事业单位取得的财政拨款C. 事业单位从事营利性活动取得的收入D. 企业转让股权取得的转让收入5. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．印花税6. 下列各项中，不得在以后纳税年度结转扣除的是（）A．职工教育经费 B．广告费C．业务宣传费 D．业务招待费7. 居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元，职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税准予税前扣除的工资和三项经费合计为（）A．72.5万元 B．92.5元 C．572.5万元 D．592.5万元8.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元，根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元A．460 B．510 C．450 D．3409. 2015年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定的年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（）A．7.8万元 B．10万元C．3.9万元 D．5万元10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A．向投资者支付的股息 B．税收滞纳金C．违反合同的违约金 D．违法经营的行政罚款11. 按照企业所得税法律制度的规定，以下对所得来源地确定的表述中，错误的是（）A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B．权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C．销售货物所得，按照交易活动发生地确定D．转让动产所得，按照动产所在地确定12. 依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）A．低于5年 B．高于5年 C．低于10年 D．高于10年13. 企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A．10% B．20% C．50% D．100%14. 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（）A．先进先出法 B．后进先出法 C．加权平均法 D．个别计价法15.甲企业为小型微利企业，2015年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2015年应缴纳的企业所得税税额为（）A．2.5万元 B．2万元 C．1.25万元 D．1万元16. 某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，这该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）。A．45万元 B．50万元 C．53.5万元 D．58.5万元17. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A．10% B．20% C．50% D．100%18. 甲商贸公司有限责任公司2015年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业