2015年度企业所得税汇算清缴培训(无特殊优惠政策的 - 上海市税务局.PPT

* * * * * * * A105091 资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表——下分四个小类的附表 会计核算计入本年损益的资产损失金额 处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益 取得的相关责任人、保险公司赔偿 含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额 注意： 需逐笔逐项填写 未作备案的，第3—5列填报数据为0，作纳税调增处理。 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。 特别提醒：要与以前年度填报的各年可弥补亏损额保持一致，避免后续管理中出现差错。 当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。 * “纳税调整后所得”填报： 第6行第2列=表A100000第19-20行（当表A100000第19行＞0）； 第6行第2列=表A100000第19行（当表A100000第19行≤0） A106000 企业所得税弥补亏损明细表 * 例：甲企业2010年开业经营 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 * 财税〔2009〕70号：在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额 A107040 减免所得税优惠明细表 * 行次 项目 金额 1 一、符合条件的小型微利企业 2 其中：减半征税 3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5） 4 （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041） 5 （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041） 下拉菜单选择减免税项目 以2015年10月1日为界，对年度应纳税所得额为20-30万元的小微企业减免税实行分段自行计算，注意税款所属期的准确填报 A107040 减免所得税优惠明细表 * 符合条件的小型微利企业 从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号） 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号） 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 A107040 减免所得税优惠明细表 * 行次 项目 金额 10 （四）支持和促进重点群体创业就业企业（10.1+10.2+10.3） 10.1 其中:1.下岗失业人员再就业 10.2 2.退役士兵就业 10.3 3.高校毕业生就业 11 （五）技术先进型服务企业 12 （六）动漫企业 优惠项目细分为三类 三、申报要求 * 申报时限：2016年5月底前，结清企业所得税税款 外省市总机构在沪分支机构自年度终了之日起5个月内，计算该分支机构本年应补（退）的所得税额，就地办理税款缴库或退库。 纳税人按照国家税务总局公告2015年第76号公告的规定，自行判断其是否符合税收优惠政策规定条件。凡享受企业所得税优惠的，按76号公告规定向税务机关履行备案手续。 谢谢！ * * * * * * * * * * 　 * * * * * * * * * * 企业勾选相应的报表 小型微利企业，勾选 软件企业，勾选 跨地区总分支机构企业，勾选 高新技术企业，勾选 今年新增加报表 点击“开始填报”后，相应报表生成 申报表 财务报表 禁止使用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据！ 对于符号、数字建议在英文输入法下输入 。 点击链接A105030 财务报表中利润表的数据要注意与主表一致 根据基础信息表中所选的会计制度自动生成报表列表 一个客户端一家企业 点击后生成一个申报文件 填写过程中随时保存 差错校验 自动计算 点击后打印当前页报表 进入勾选 填报时如有需要可增减相关报表 生成后缀为.data的文