第六章会计账簿-付.pptVIP

  1. 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
  2. 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  3. 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  4. 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  5. 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  6. 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  7. 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
第六章会计账簿-付

* 1、根据审核无误的会计凭证登记 2、登记完过记好过账标记 3、占格1/2上留空白 4、用墨水笔不得用圆珠笔 5、红笔特用:四种P119 6、按页次连续登记,不得隔页跳行 7、注明余额方向 8、账页结束最后一行:过次页、第一行:承前页 三、会计账簿的登记规则 第三节 会计账簿的格式和登记方法 一、日记账簿的格式与登记方法 日记账是指按照经济业务发生或完成的时间行后顺序逐笔进行登记的账簿。 (一)现金日记账的格式及登记方法 1、格式:三栏式或多栏式(必须使用订本账) 三栏式:借方、贷方、余额(收入、支出、结余)表6-5 多栏式:借方贷方都按对方科目设专栏 –表6-6 2、登记方法: 1)人员:出纳 2)记账凭证:现收、现付、银付 3)方法;按时逐日逐笔登记计算 “上日余额+本日收入-本日支出=本日余额” ——多栏式:收入与支出(明细专项) 日清月结 (二)银行存款日记账的格式及登记方法 核算银行存款每日收、支、余额情况账簿。 1、格式:三栏式 2、登记方法: 1)人员:出纳 2)记账凭证:银收、银付、现付 3)方法;按时逐日逐笔登记计算 二、总分类账的格式与登记方法。 总分类账是按照一级会计科目的编号顺序分类开设并登记全部经济业务的账簿。 1、总分类账格式:三栏式 2、登记方法: 1)人员:会计 2)记账凭证:收、付、转 3)方法:逐笔:记账凭证核算程序 定期:科目汇总表、汇总记账凭证核算程序 三、明细分类账的格式及登记方法。 明细分类账是根据二级会计科目或明细科目设置账户,分类、连续登记提供详细资料。 1、四种格式: 三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式 2、登记方法: 1)人员:会计 2)记账凭证:汇总原始凭证、记账凭证及原始凭证 3)方法:平行登记 (三)总分类账和明细分类账的平行登记 1.两者联系和区别 联系: (1)两者所反映的经济业务内容相同 (2)登记账簿的原始依据相同 区别: (1)反映经济业务内容的详细程度不同 (2)作用不同,总账提供经济指标,是明细账资料的综合,起统驭作用;明细账对总账起补充作用 2.总账明细账的平行登记 (1)登记的依据相同 (2)登记的方向一致 (3)登记的金额相等 第四节 对账 对账:核对账目 会计实际工作:填制凭证、记账、过账、算账、(对账)结账可能有错。 账证、账账、账实三方面核对 对账要点: :账证核对:账簿——记账凭证或原始凭证 时间、凭证字号、内容、金额、记账方向 账账核对: 总分类账簿有关账户的余额核对 总账与所属明细账核对 总账与序时账核对 明细账之间的核对 账实核对: 银行余额——对账单 现金账面——库存 各项物资账面——实存 债权债务——对方单位 第五节 错帐更正方法 错账的基本类型主要有以下几种: 1.记账凭证正确,但依据正确的记账凭证登记帐簿时发生过帐错误。 2.记账凭证错误,导致帐簿登记也发生错误。这种类型的错误又包括三种情况: 一是由于记账凭证上的会计科目用错而引发的错账; 二是记账凭证上金额多写而引发的错账;三是记账凭证上金额少写而引发的错账。 错账的更正方法 如果账簿记录发生错误,不得任意使用刮擦、挖补、涂改等方法去更改字迹,而应该根据错误的具体情况,采用正确的方法予以更正。按照《会计基础工作规范》的要求,更正错账的方法一般有三种,即划线更正法、红字更正法和补充登记法。 1.划线更正法 在结账前,如果发现账簿记录有错误,而记账凭证没有错误,即纯属账簿记录中的文字或数字的笔误,可用划线更正法予以更正。 2.红字更正法 红字更正法,适用于以下的两种错误的更正: (1)根据记账凭证所记录的内容登记账簿以后,发现一年以内记账凭证的应借、应贷会计科目或记账方向有错误,但金额正确,应采用红字更正法。更正的具体办法是:先用红字填制一张与错误记账凭证内容完全相同的记账凭证,并据以红字登记入账,冲销原有错误的账簿记录;然后,再用蓝字填制一张正确的记账凭证,据以用蓝字或黑字登记入账。 例京连股份公司的管理人员出差预措差旅费3000元,付给现金。这项经济业务编制的会计分录应为借记“其他应收款”科目,贷记“现金”科目,但会计人员在填制记账凭证时,误将“其他应收款”记为“应收账款”并已登记入账。 更正时,先用红字(以下用 表示红字)填制一张会计分录与原错误记账凭证相同的记账凭证,并据以用红字登记入账,冲销原有

文档评论(0)

shaoye348 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档