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2012年襄阳市直国税系统企业所得税 业务能手复赛试题 一、单选题（每小题1分，共20分） 1、就地预缴企业所得税的二级分支机构，其主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（ D）。 A、企业所得税纳税证明 B、税务登记证副本 C、所有二级分支机构名单 D、税款分配表 2、分支机构注销后（ A）日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。 A、10 B、15 C、20 D、30 3、纳税人应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A、10% B、15% C、20% D、30% 4、资源综合利用企业实行资格认定制度，一经认定，资格有效期为（B ）年。 A、1 B、2 C、3 D、5 5、股息、红利等权益性投资所得，按照（B ）所在地确定所得来源地。 A、被投资企业 B、分配所得的企业 C、支付所得的企业 D、董事会所在地 6、下面属于企业取得收入的非货币形式有（ C）。 A、应收账款 B、债务的豁免 C、权益性投资 D、准备持有至到期的债券投资 7、企业发生合理的支出，是指符合（ D ），应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 A、市场经济规律 B、企业会计制度规定 C、企业经营需要 D、生产经营活动常规 8、下面说法错误的是（ D ）。 A、采用年数总和法计算折旧，其折旧率=（尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和）*100%； B、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予税前扣除； C、企业拨缴的工会经费，可凭《工会经费专用收据》在税前扣除，也可凭税务机关开具的代收凭据在税前扣除； D、企业在生产经营活动中发生的可以区分的利息支出，准予据实扣除。 9、经济适用房开发项目预计毛利率不得低于（ B ）。 A、2% B、3% C、5% D、8% 10、企业重组业务中，下列支付形式，不属于非股权支付的是（D ）。 A、银行存款 B、应收账款 C、存货 D、控股企业股权 11、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本（A ）以上，或者一方借贷资金总额的（ ）以上是由另一方（独立金融机构除外）担保，就可以判定双方具有关联关系。 A、50%；10% B、50%；25% C、25%；10% D、25%；25% 12、下列项目，因税收规定与财务会计制度产生的纳税差异，属于时间性差异的是（ C ）。 A、业务招待费产生的差异 B、工会经费产生的差异 C、教育经费产生的差异 D、利息支出产生的差异 13、某非居民企业因会计核算不健全，税务机关对其按照核定征收方法征收企业所得税。已知企业营业税率为5%，税务机关核定的利润率为10%，企业的经费支出为170万元。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ A ）万元。 A、5 B、50 C、4 D、2 14、主管税务机关对某企业2011年度的企业所得税进行纳税检查，核实企业的产品销售收入为1000万元，其他业务收入200万元，财产转让收入50万元，查增企业自产产品用于职工福利未作视同销售收入100万元，税前列支广告费200万元。则该企业2011年度应税前扣除广告费（C ）万元。 A、202.5 B、200 C、195 D、187.5 15、某房地产开发公司2011年取得销售收入5000万元，预售收入2000万元，当年发生业务招待费60万元，则该公司当年可税前扣除业务招待费（ A ）万元。 A、35 B、36 C、30 D、25 16、某房地产开发公司当年结转完工计税成本，建造成本为6000万元，汇算清缴期间发现，其中有1000万元工程款未取得发票。那么，该公司在年度申报时，应调增应纳税所得额（ B ）万元。 A、1000 B、400 C、600 D、0 17、某高新技术向国内一家公司进行技术转让，取得转让所得600万元，此项转让符合税收优惠条件。假设该企业年度应纳税所得额为1000万元，则该企业应缴纳企业所得税（ D）万元。 A、75 B、67.5 C、112.5 D、72.5 18、某上市公司需支付美国投资方2011年股息500万元，假设无其他税收协定，那么该上市公司应代扣代缴企业所得税（ B ）万元。 A、100 B、50 C、125 D、62.5 19、某建筑企业跨省设有项目部，无分支机构。2011年度9月累计实现收入5000万元，