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第十三章 商业银行经营风险与内部控制 ;第一节 商业银行经营风险 ; （2）商业银行风险与收益是对称的。风险越高，遭受损失的可能性越大，但获取超额利润的可能性也愈大。 （3）商业银行面临的不确定因素与银行经营的经济环境、经营策略、银行经营者、金融工具的选择等有关。 （4）商业银行风险研究不仅包括可计量的风险，而且包括不可计量的风险。;商业银行风险特征 （1）从经营对象看，商业银行经营的是货币资金，而不是具有各种使用价值的物质商品。因此，商业银行所面临的各种风险均直接表现为货币资金损失风险。 （2）商业银行风险带来的损失远远超过一般企业的风险损失，它具有涉及面广、涉及金额巨大的特点。 （3）商业银行具有信用创造职能。通过这一职能，信用活动风险被成倍扩大，并形成连锁反应，对整个经济体系形成潜在风险。 ;二、商业银行风险的来源 ; （2）商业银行经营活动的内部风险。内部风险系指由于商业银行内部经营管理不善造成的风险。商业银行内部经营管理不善是形成商业银行风险的重要原因。 一是商业银行经营管理的思想与方针。银行过分强调盈利性，导致资产业务中高风险性业务比重过大，显然会形成较大的风险。 二是业务结构比例状况。银行各种风险资产负债业务结构失衡也是导致风险的重要原因。 ;三、 商业银行风险的类别 ;第二节 商业银行经营风险预测; 三、银行风险的预测;相关系数;2、马尔可夫链预测法 划分系统状态 状态转移概率与转移概率矩阵 预测 ;3、累积频率分析法 描述概率分布 计算样本数学期望值 计算反映报酬率偏离期望报酬率的综合 差异的标准差 计算标准离差率，用相对数来表示离散 程度即风险的大小;4、弹性分析法 指以风险因素与风险损益之间的因果关系为基础，来分析风险因素的变化对风险收益的影响 表示方法：风险因素变动（上升或下降）一个百分点，商业银行损益将变化几个百分点 利率风险由利率风险敞口和利率的变动引发，它们的函数关系为： 利率风险=f（利率风险敞口，利率的变动）;（二）定性分析 1、专家意见法 意见汇集法 专家小组法 德尔菲法 保密性 反馈性 集中判断 2、主观概率法 遵循概率论基本假设：;以测定利率风险为例，步骤如下： 首先，搜集过去一段时间内每一时段的浮动利率数据。 其次，编制利率波动主观概率意见征询表。 再次，将一组时间序列利率及意见征询表一同发给被询问的专家或银行决策层人员，由他们在参考历史利率资料基础上根据他们的知识和经验，将他们的估计写在征询表上。 ;最后，根据反馈意见的汇总情况进行分析，并作出利率波动的预测。; 交叉影响法的基本思路： 先寻找和确定一系列事件之间的相互关系 然后假设其中某一事件发生后，这一事件对其余事件是否产生影响及影响程度，并用矩阵交叉反映 最后利用交叉影响矩阵，来预测某一事件发生后其他事件发生的概率 ;;第三节 内部控制;（二）内部控制的实施原则。 ①确定各部门、各级人员的职权和责任。 ②明确商业银行各项业务的操作程序。商业银行各项业务的操作程序规范了业务操作人员的行为以及业务的运作过程。它为评价各项业务实绩的客观性提供了很大的保障，有助于内部控制程序中的绩效评估。 ③明确商业银行控制程序。控制程序可由反馈环流的图式表示;确认偏差; 设定控制标准应以显示预期目标轮廓的标志点为准，并以此作为衡量实际绩效是否符合目标的准则。 衡量工作绩效是指运用标准对银行客观业绩作出公允的评价。对实绩与标准之间的偏差应认真分析其性质及其原因。 纠正偏差以可控因素引起的偏差对对象。可从两方面考虑纠正措施，一是改进组织功能，即通过诸如重新委派、撤换、增设机构等完成；二是改进业务功能，即通过改进操作程序，采用新的技术手段等实现。 ;二、内部控制的类型;（三）按控制范围划分的控制类型 经营业务控制 内部财务会计控制 三、商业银行内部控制的方法 （一）银行风险控制法 1.分散风险 金融工具组合多样化 资产负债期限多样化 地区分布分散多样化;2.抑制风险 终止或暂停风险巨大的借款活动，挑选更适合、更有利的其他类别的资金借贷与经营计划 信贷风险与信贷对象、方式、形态有关，可改变资金借贷和资金活动的性质、方式或经营组织形式，避免潜在信贷风险发生。 （二）银行风险财务法 风险自留 风险转嫁 贷款风险的转嫁 其他交易活动的风险转嫁;四、商业银行的内部稽核 （一）稽核的内容 资产负债稽核 会计财务稽核 金融服务稽核 横向联系稽??? （二）稽核的原则与方法 原则：回避原则；重要原则；经济原则；适合原则；适时原则；从简原则；行动原则和直辖原则 方