【税法】模拟试卷1.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.税务机关拟针对某纳税人丢失发票的行为进行处罚，纳税人为此进行了申辩和陈述，由于是实习生，业务不熟所造成，希望税务机关不要对其处罚，则以下说法正确的是()。A.纳税人违规事实清楚，故不得进行申辩和陈述B.企业不应为实习生出现工作失误而承担责任C.企业申辩、陈述的行为说明企业认错态度不好，税务机关应加重其处罚D.税务机关不得因企业申辩、陈述而加重对其处罚答案： D解析： 纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，税务机关不得因纳税人、扣缴义务人的申辩、陈述而加重对其的处罚。2.根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5日B.7日C.10日D.15日答案： B解析： 根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提供相关合同等资料。3.中国居民企业A公司，境内所得1000万元，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签订了税收协定，A公司在我国共应缴纳企业所得税()。A.250万元B.306万元C.374万元D.450万元答案： B解析： 境内外所得共应在我国纳税=(1000+800)*25%=450（万元）；由A公司抵免的间接负担的境外税额=800*18%=144（万元）；A公司在我国应纳企业所得税=450-144=306（万元）。4.某小规模纳税人2015年3月提供快递服务取得价税合计收入（下同）20000元，转让使用过的小货车1辆，取得转让收入15450元，当月还转让4辆使用过的作为低值易耗品管理的三轮送货车，取得收入600元，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为()。A.894.17元B.900元C.905.24元D.910元答案： B解析： 该小规模纳税人当期应纳增值税=(20000+600)/(1+3%)*3%+15450/(1+3%)*2%=600+300=900（元）。5.某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2014年5月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业管理公司5月份应缴纳营业税()。A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元答案： C解析： 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。该物业管理公司应缴纳的营业税=（100-20-10）*5%=3.5（万元）。6.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达()。A.《一般反避税调查告知书》B.《一般反避税调查公告》C.《税务检查证》D.《税务检查通知书》答案： D解析： 主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。7.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是()。A.50%B.60%C.75%D.85%答案： A解析： 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。8.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是()。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格答案： C解析： 房地产开发成本和房地产开发费用适用于新建房地产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房地产转让的扣除。9.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A.4B.5C.6D.7答案： D解析： 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。10.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A.烟酒B.丝绒旗袍C.饼干D.办公用品答案： D解析： 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。办公用品会直接用于生产经营，可以开具增值税专用发票。11.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A.收