注会khzy-审计2013第十二章-风险应对课后作业下载版.docVIP

第十二章 风险应对（课后作业） 一、单项选择题 1.在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，A注册会计师发现甲公司控制环境薄弱。对此，A注册会计师及项目组成员对审计程序做出了如下总体修改，其中不正确的是( )。 A.在期末而非期中实施更多的审计程序 B.通过实质性程序获取更广泛的审计证据 C.通过获取更广泛的审计证据 D.增加审计范围中所包括的经营场所的数量 ( )。 B.注册会计师应当和治理层沟通该错报的原因，并与其讨论为完成审计工作所必需的进一步审计程序的性质、时间安排和范围 C.注册会计师要重新评估营业收入的重大错报风险水平，并重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 D.注册会计师可以和被审计单位管理层沟通针对该错报拟实施的实质性程序的类型 3.评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（ ）。 A.控制测试方案 B.实质性方案 C.综合性方案 D.复合性方案 4.在确定进一步审计程序的性质时，以下注册会计师的考虑正确的是（ ）。 A.针对完整性认定，实质性程序更有效 B.对于营业收入发生认定，控制测试更有效 C.针对应收账款的计价认定，注册会计师实施函证程序能获取充分适当的审计证据 D.针对应收账款的计价认定，除了函证，注册会计师通常需要实施其他更为有效的审计程序，才能获取充分适当的审计证据 5.下列关于控制测试的说法中，不正确的是( )。 A.将询问程序与观察程序相结合所所获取的审计证据，比将询问程序与检查程序相结合所获取的审计证据在在证实控制运行有效性方面的保证程度低 B.如果对被审计单位上期审计中的控制高度信赖，并且该控制不是针对特别风险的控制，注册会计师可以不进行测试而加以信赖 C.为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票的数量、单价、金额等进行核对，最有效的控制测试是“检查”程序 D.为证实被审计单位不相容职务是否分离而进行的控制测试中，可以采用观察程序 6.A注册会计师负责审计甲公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，A注册会计师认为甲公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入的风险。对此，A注册会计师拟实施的下列进一步审计程序中，正确的是( )。 A. B.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，所获取的审计证据必须来自当年的控制测试 C.如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期和期中控制测试的审计证据 D.注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间和范围 7.下列选项中，不属于实质性程序的是（ ）。 A.重新执行 B.分析程序 C.观察 D.检查 8.A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表审计业务，对于甲公司应收账款的计价和分摊认定，最直接相关的是( )。 B.检查应收账款账龄、分析客户信用状况和期后收款情况 C.将本年坏账准备的金额和去年比较 D.采用消极方式函证客户应收账款的余额 9.A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。在考虑实施实质性审计程序的范围时，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。 A.评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小 B.如果控制测试表明内部控制并没有有效运行，考虑扩大实质性程序的范围 C.在设计细节测试时，注册会计师要考虑样本量和选样方法的有效性等因素 D.在实质性分析程序中，注册会计师可以选择对高度汇总的财务数据进行分析 二、多项选择题 1.下列审计程序中，能够增加审计程序不可预见性的有( )。 B.在获取营业收入完整性的证据时，不按通常从凭证追查到相关账簿记录的方向进行追查 C.对营业成本的截止认定测试时，由资产负债表日前后一个月延长至资产负债表日前后两个月 D.对接近年底确认的，向的赊购和现购客户实施函证 A注册会计师负责对甲公司20年度财务报表进行审计。在时，A注册会计师的下列中，正确的( )。 B.无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有设计和实施实质性程序 D.不能因为获取审计程序的困难和成本而减少不可替代的审计程序 5.下列选项中属于进一步审计程序的类型的有（ ）。 A.观察 B.函证 C.重新执行 D.分析程序 6.在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师需要考虑的重要因素包括（ ）。 A.何时能得到相关信息 B.审计证据适用的期间或时点 C.错报风险的性质 D.控制环境 7.关于进一步审计程序