【税法】模拟试卷8.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是()。A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中答案： B解析： 纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与社会公益事业的房地产，虽发生了权属变更，但未取得任何收入，不征收土地增值税。个人之间互换自有住房，经当地税务机关核实，可免征土地增值税，但单位之间互换房产应计算缴纳土地增值税。房地产在抵押期内因权属未发生变化而不征收土地增值税，抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征收土地增值税。被兼并企业将房地产转让到兼并企业，暂免征收土地增值税。2.关于计算个人财产拍卖所得个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款答案： D解析： 选项A：拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B：拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费；选项C：拍卖祖传的藏品，原值为收藏该拍卖品发生的费用。3.下列业务中，应当计算缴纳营业税的是()。A.个人转让有价证券B.中国人民银行对金融机构的贷款业务C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产D.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品种植答案： C解析： 选项A属于暂免征税项目，选项D属于免税项目；选项B属于不征税项目。4.某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出400万元新增中央空调系统；拆除价值200万元的照明设施，再支付300万元重新安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税()。A.42万元B.46.2万元C.50.4万元D.54.6万元答案： B解析： 露天泳池不属于房产税的征税对象；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，支出400万元新增中央空调系统需要计入房产原值；对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，因此支付300万元安装智能照明和楼宇声控系统在计入房产原值的同时，可扣减拆除200万元的照明设施的价值。2014年该会所应缴纳房产税=[5000+400+(300-200)]*(1-30%)*1.2%=46.2（万元）。5.下列关于企业所得税收人确认时间的说法中，不正确的是()。A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现答案： C解析： 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。6.被投资企业的土地使用权、房屋、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。在一定时期内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。这一规定时期是()。A.1个月内B.3个月内C.6个月内D.1年内答案： C解析： 被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。7.某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额8元，则该企业每年应纳房产税()。A.168000元B.226560元C.261120元D.278400元答案： C解析： 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率=1200/3000=0.4＜0.5，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计人房