创新高速公路财务管理几点思考.doc

创新高速公路财务管理几点思考高速公路经营公司主要从事高速公路的建设和经营管理，它具有较强的垄断性和公益性。到一定时候，高速公路经营公司必然要转入以养护和管理为主的经营阶段，过重的债务负担会给公司的经营带来困难。因此，高速公路经营公司的财务管理者要增强风险意识，正确权衡眼前的需要和公司的长远发展，把公司财务管理目标定位在公司价值最大化上，通过合理经营，采用最优的财务管理方式，在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下不断增加公司财富，并从战略上考虑公司高回报的投资项目储备，使公司价值达到最大化。本文针对福建高速公路现行财务管理模式，提出创新高速公路财务管理的思考。 1.改原分散式的财务管理模式为集中式财务管理模式 福建高速公路可胃是“醒得早、起得晚”，虽然在很多方面面临巨大的困难，但同时也少走了很多弯路。就财务管理而言，福建高速自一开始就走上比较科学化、规范化、透明化的道路，在省里成立总公司，各地市成立管理分公司，在财务管理方面有很大的优越性，改变原来的分散式的财务管理模式为集中式财务管理模式，达到四个有利于：一是有利于“统贷统还、收支两条线”管理。改变各公司单独筹资和还贷的方法，将各公司所上缴的车辆通行费进行统一管理，根据收支财务进行统筹调剂，用收益好的公司利润补偿收益差的公司，以此达到统筹管理、平衡还贷、优势互补、规模经营和滚动发展的目的。二是有利于实行全面预算管理。各管理分公司对下年度的经费进行预算；总公司通过审核和汇总并上报省交通厅；省交通厅审核批复并抽取部分预算委托会计师事务所进行审计。三是有利于加强财务监督。提高各财务人员的专业素质和职业道德素质，加强对各公司财务行为的监督，提高资金使用效率，防止资金浪费与资产流失。四是有利于统一规划。在总公司的指导下，协调各公司利益关系，针对本省高速公路的特点进行统一的规划，规划收费点，统一制定收费方式、收费标准、收费规则和业务流程。 实践证明，集中式财务管理模式是符合高速公路发展的。通过实践，我们不难看出，高速公路的运营成本降低了，管理水平提高了，资金沉淀现象减少了，更便于统筹安排、集中还贷了。 2.建立健全全面预算管理体系 通过在全省高速公路内部实行全面预算管理，不仅提高管理效率，优化资源配置，而且还明确各部门之间及上下级之间的责权利，实现高速公路管理的计划性、完整性、权威性、长远性和有效性。在总公司现有构建全面预算管理体系框架基础上，建立健全全面预算管理机制，从完善部门预算、完善预算编制机构与工作流程、完善预算监控、动态调整与考核体系等多方面入手，使预算管理成为依托于各公司长期规划与中短期运作，有效的管理机构执行的一份全面完整的企划，健全全面预算管理体系：一是将促进各分公司均衡与配合发展的重要工作内容纳入全面预算管理。将各分公司的业务管理、资金流动、会计核算、资产管理、人力资源等各项现实活动和发展计划都纳入到预算管理体系中，从而形成覆盖总公司主业、经营、管理各领域现有和今后工作的全面预算管理体系。将平时在各分公司零散的、部分未能做到及时反馈、有时甚至是找不到合适的疏通与汇集渠道的工作内容，通过全面预算这条主线的详细过滤、筛选与纳入，使全面预算管理体系成为囊括多部门智慧与工作需求的预算构成，充分调动各部门联动参与预算管理的积极性，有长期、中期和短期预算内容的有效体系，促动各部门工作的均衡与配合发展，从而促进公司整体工作和谐进展。二是建立预算管理机构，完善各公司预算管理的组织网络和业务网络，不断完善内部工作制度。成立公司预算管理委员会，建立经常性工作制度，实时领导工作进度，保证全面预算管理的整体性、权威性与协调性。通过囊括多部门的有专业管理经验的预算机构组成人员，制定预算编制的方法、原则、程序，建立预算调整、监控体系及考核机制，不断加强对预算管理的合理立项、组织协调、指导落实与反馈改进。通过建立预算管理的信息化网络化平台，将管理层制定的详细的公司运作计划，予以全面分解实施、贯彻执行，并使得预算执行进程得以在组织网络与信息网络中搜集并动态反馈，增进预算来源信息和预算反馈信息的时效性与可控性，充分发挥其监督重大预算流程的组织实施与财务活动过程真实性和客观性的职能。三是细化预算管理内容，使征费管理、人力资源管理等有突出需求的工作内容成为预算管理工作的重要组成。为了适应征管工作科学化、合理化与不断满足社会文明进步的种种对应需求，在公司企划中不断细化预算管理内容适应经营管理的变化。在当前征费管理工作中存在应急征费、监控等保畅通设施不足及保障方法不科学等弊端，公司管理层和基层员工都有迫切提高自身素质和改进设施进一步实现科学收费的心声，在全面预算管理内容中相应有建立高端的开发性科研预算经费项目的需要，要在相关设备改进、保障举措组织上提供开发研究基金，引入科学的管理队