财务与会计2016第17章所得税课后作业.docVIP

财务与会计(2016) 第十七章 所得税 课后作业 一 、单项选择题 1. 长江公司于2016年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2016年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。?A.346　　　　　　　?B.24　　　　　　　　?C.12　　　　　　　　?D.348 2. 大海公司研发一项新技术，当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。?A.150?B.120?C.0?D.180 3. 2016年5月1日于洋公司购入股票作为交易性金融资产核算，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。2016年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2016年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（　　）万元。?A.28.5　　　　　　　?B.28　　　　　　　　?C.26.5　　　　　　　?D.26 4. 下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用的是（　　）。?A.可供出售金融资产正常的公允价值变动?B.交易性金融资产公允价值变动?C.存货计提跌价准备?D.无形资产计提减值准备 5. 下列项目中，不产生暂时性差异的是（　　）。?A.固定资产的账面价值与其计税基础不一致?B.确认国债利息收入同时确认的资产?C.可供出售金融资产确认公允价值变动?D.存货计提存货跌价准备 6. 南昌公司2016年预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2016年实际发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的产品质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2016年12月31日预计负债计税基础为（　　）万元。?A.0　　　　　　　　?B.80　　　　　　　　?C.20　　　　　　　　?D.100 7. 大海公司2016年12月31日收到客户预付的款项100万元，作为预收账款核算。按照税法规定该款项不应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司2016年12月31日该项预收账款的计税基础为（　　）万元。?A.100　　　　　　　?B.0　　　　　　　　?C.20　　　　　　　　?D.80 8. 甲公司2016年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，至年末尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2016年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。?A.5600　　　　　　　?B.4000　　　　　　　?C.1600　　　　　　　?D.0 9. A公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2016年12月31日该项其他应付款的计税基础为（　　）万元。?A.0?B.280?C.200?D.80 10. 甲公司于2016年因政策性原因发生经营亏损22000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是（　　）。?A.该经营亏损不产生暂时性差异 　　　　　　　?B.该经营亏损产生应纳税暂时性差异?C.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异　　　　?D.该经营亏损的基础基础为0 二 、多项选择题 1. 下列各项产生应纳税暂时性差异的有（　　）。?A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元?B.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元?C.交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元?D.因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0?E.会计发生的未弥补亏损5000万元 2. 下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。?A.预提产品质量保修费用?B.计提存货跌价准备?C.采用公允价值模式后续