路桥公司会计核算办法.docVIP

路桥工程有限公司项目会计核算办法 为进一步加强财务管理，规范工程项目会计核算行为，正确核算工程成本，准确地反映工程项目的经济效益，结合公司工程项目的实 际情况，制定本办法。 项目部可根据实际需要设置总账科目、明细科目和总分类账、明细账分类账以及管理所需的各种备查账簿存货跌价准备 现金是指为了满足过程中零星支付需要而保留的现金　　企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员负责办理。的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。 盘点银行存款是指存放在银行和其他金融机构的货币资金。 　科目的借方反映存款的增加，贷方反映存款的减少，期末借方余额，反映期末存款的余额。　　银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。对于办完收付业务的凭证，出纳人员要加盖“收讫”或“付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制银行存款余调节表，调节相符。 　　应收票据 　　应收票据是指项目部持有的、尚未到期兑现的商业票据，包 括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，它是交易双方以提供与接受劳务为基础而使用的一种信用凭证。是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。项目部持有的商业票据一般为 不带息商业汇票 。取得应收票据的会计处理借：应收票据???????贷：应收账款票据到期收回时，按票据的面值：?????????? 借：银行存款???????????? 贷：应收票据票据转让的会计处理借：原材料贷：应收票据票据贴现的会计处理???????????借：银行存款(收到的贴现净额)???????????借：财务费用???????????? 贷：应收票据 备用金是拨付给工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金的核算，设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 　　财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整 其他应收款 　　其他应收款通常是指在以外发生的应收的各种赔款、罚款； 应向职工收取的各种垫付款项备用金；存出保证金，如租入包装物支付的押金其他各种应收、暂付款各种应收、暂付款项应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。 　　应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，本科目应设置“”和“”两个明细科目“路桥公司”科目下再设“借款”、“借款利息”、“社保基金”、 “利润转入”、“上交利润”、“其他”等三级科目， “总公司”科目下再设“开户押金”、“保证金”等科目。 项目部的“本年利润”科目在年度末转入“内部往来—利润 转入”，不转入“利润分配—未分配利润”科目。 原材料 原材料可分为：主要材料、材料、、修理用备件、料主要材料材料修理用备件料本科目可按材料的类别、品种和规格等进行明细核算。购入并已验收入库的材料，按实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“”或“”“应付账款”科目材料的实际成本采用个别法计算确定。本科目期末借方余额，反映企业库存材料的实际成本。 原材料估价入账的会计处理 　　在日常核算中，有时会碰到外购的材料已运达，而发票账单等凭证未到，货款尚未支付的采购业务。这类业务收料在先，付款在后，一般短期内，发票账单等凭证即可到达。为简化核算手续，对于月份内发生的该项业务，可暂时不予进行总分类账的处理，只将收到的材料在明细账中登记；待月末时，如发票账单等凭证仍未收到时 　　月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目。 下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销。 　　收到发票账单时，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”科目。 付款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。周转材料 　周转材料是指在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。 　　 本科目应按周转材料的种类设置，周转材料摊销进行明细核算。固定资产 固定资产通常是指为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工 具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。 根据工程项目