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企业资金集中支付问题探究摘要：目前，资金的集中支付已经成为企业经营的必然发展趋势。在资金管理中，注意控制重点问题，坚持支付原则，各部门各司其职，才能最大程度的发挥集中支付制度的优势，维护企业的切身利益。 关键字：集中支付 支付原则 资金管理 资金的集中支付， 是以企业帐户体系做为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在需要支付款项时，由规定的审核机构审核后，才同意支付请求单位的支付，将款项经由单位账户体系支付给收款人的制度。目前，资金集中支付已经成为跨国贸易的国际惯例，也必然成为我国经济与国际接轨的一种选择。集中支付，一方面可以使企业的财务工作公正透明，规范财务行为，杜绝腐败行为的发生，保证财务人员的廉洁高效；另一方面又可以节约中间环节支付成本，约束和强化预算执行能力。在集中支付中时，资金的到账速度也有了提高，使企业的工作更加有效率。 一、资金集中支付的优点 集中支付运行机制，对于企业来说，是一种新的资金管理模式。在单一账户体系下，企业的采购进行集中支付，逐步扩大支付范围，从根本上解决了以往公司多个账户管理，多个环节拨付的弊端。因为集中支付优化了支付的中间环节，节约了时间，因此企业各部门在用款时就变得方便快捷。同时优化了资金在企业中的配置，避免了被不合理占用，预算资金被挪作他用的现象也就可以基本杜绝。同时，企业集中支付主要通过现代化的信息手段进行管理，可以对整个预算执行过程进行动态监控，确保所有的支出请求都是项目进展过程中的实际需要，都是预算的刚性要求。不仅维护了企业财务工作的严肃认真性，更有效提高了管理水平和预算约束力。在核实改正、反馈处理这一系列的监督过程中，整个资金的运作情况被高度透明化，使得企业内部廉政建设得以贯彻执行。 二、资金集中支付的组织结构及职责 一般来说，企业资金集中支付的过程包括：下属各部门根据各自需要，提出资金使用申请，报送给财务部门；财务部门根据所有资金使用申请，做出审核和汇总，呈报主管人员；主管人员对支付计划进行审批；财务部门进行复核，复核后通过网上支付工具进行集中支付；财务部门将支付结果，反馈给各相关部门。 由于资金集中支付涉及企业多个组织和部门，因此，只有大家通力合作，才能保证公司财政运转的正常进行。提出支付请求的各部门，应该从实际出发，编制本部门的资金支付计划，主管人员更要从公司的宏观发展和具体业务情况来审核各部门支付请求的合理性。财务部门首先要负责与银行协商将所有收入集中，为集中支付做好资金准备，对各种支付资金的形式进行严格审核。在支付资金时，对银行帐号、税号、支付金额等仔细复核，务必做到无差错。将支付结果和信息，及时反馈给相关部门。同时，财务部门还承担着对支出资金进行分类汇编和协调业务部门与财务工作冲突的职能，从而保证企业所有的工作有条不紊的进行。 三、资金集中支付的原则 企业资金集中支付应该着眼于4个原则，分别是计划支付原则、分步实施原则、分级管理原则以及效益效率原则。 1、计划支付原则。企业全部支付业务都要求提前纳入公司的年度资金预算当中去，对于没有预算或无计划的支付业务应不予受理。对于年度资金预算应进一步按照预算项目予以细化，将其分为约束性的和酌量性两类。这样公司领导层可以对下一年的财政支出有详细的了解并且可以对突发事件的应对有思想准备。 2、分步实施原则。按照公司的要求和规章制度，并且根据实际的条件情况，将需要支付的各项进行详尽的分类。在实际实施过程当中，依据由易到难的原则，不断总结经验，使之不断完善。 3、分级管理原则。负责财务的部门应对子公司的每一笔财务支出进行监督管理，并明确其流向。 4、效益效率原则。为了防治对资金的滥用，降低各项不必要的开支以提高资金的使用效率。资金管理应以效益为第一原则，统一进行管理调度。各分部之间应该及时进行沟通，加强联系，从根本上提高收支业务的效率，改变过去资金难以及时到位导致错失商机的问题，保证用款方便，达到坚持效率的原则。 四．资金集中管理的应用模式 资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的。 根据管理的集权与分权程度的不同以及各行业资金运行规律的不同，资金管理大致可划分为以下三种模式： １．现金集合库模式。现金集合库是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。 ２．集中监控模式。集中监控模式即成员企业定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。企业集团不干预成员企业的资金管理，在资金使用和用途上，给其较大的自主权，使其自主安排流动资金总量，分配不同流动资金所占的