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强化城市燃气企业资金管理现时思考摘要：在激烈的市场竞争中，企业要立于不败之地，唯有切实提高自身管理水平，而现代企业管理以财务管理为中心，财务管理又以资金管理为核心。如何科学地管理和使用资金，充分发挥资金的最大效益，已成为财务管理的主要研究方向之一。城市燃气企业在资金的流转方面具有投资金额大、现金收款量大等特征，如何加强城市燃气企业的资金管理呢?本文对此问题进行了详细的阐述，以期给广大读者带来可供借鉴的参考。 关键词：燃气企业；资金管理；对策 一、加强企业资金管理的必要性 1.良性的资金循环是企业生存的保证 每个企业为了保证经营管理活动的正常有序进行，必须持有一定数量的资金。企业的资金像人体的血液一样不断循环往复，为企业的生存提供必要的条件。血液流动得越快，供血越充足，企业的生命力越强，增值速度越快；血液流动得越慢，供血越不充足，企业的生命力将不断衰退，直接影响生产经营和获利能力，甚至使企业生产经营过程停止而导致破产。可以说企业的资金循环周转情况直接关系着企业财务状况和经营成果的好坏，良性的资金循环是企业生存的保证。 2.加强资金管理是实现企业目标的必然要求 企业的目标是生存、发展和获利。企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支和偿还到期债务，企业的发展主要表现为扩大收入，获利则表现为资产超出其投资的回报。为实现企业的目标，企业需要完成筹措资金并有效地投放和使用资金，保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用。这些都是企业资金管理的具体内容，所以加强资金管理是实现企业目标的必然要求。 二、加强城市燃气企业资金管理的具体措施 城市燃气企业的主要业务包括对城市燃气管网进行投资建设、对城市居民和工商业用户供应燃气，对燃气设施进行运营维护等。涉及到资金的业务包括向居民和工商业用户收取燃气工程建设维护费、收取燃气气款、对燃气管网进行投资支付工程款和材料设备款等。 1.建立全面的资金预算管理机制 预算作为控制机制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。通过资金预算的编制，可使企业对于资金的收支状况具有一定的前瞻性，以便对资金的筹集和使用做出合理的安排，即可保持充足的资金来防范一时的资金短缺，但又不会把过多的资金放置在没有收益的用途上。健全有效的资金预算管理机制，是企业生存发展的需要，也是企业进行监督控制的基本依据。对加强企业的资金管理有着重大的意义。 (1)资金预算的编制 资金预算分为年度预算和月度预算，编制以“以收定支，收人与成本、费用匹配”的原则，采用零基预算的方法，按收付实现制直接编制。资金预算的编制工作是一个全员参与的工作，由城市燃气企业的财务管理部门组织，市场发展、客户服务、工程管理等业务部门根据建设维护费收取、燃气费收取、工程款支付、材料设备采购、燃气采购、日常费用支出等经营活动实际情况编制年度各月的资金收支预算，日常费用支出部门可分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，并对每一个可以增减费用额的费用项目进行成本效益分析。企业的财务管理部门对各业务部门上报的资金预算进行审核汇总后，形成企业的年度及各月度资金预算。 (2)资金预算的调整 在资金预算执行过程中，当遇到市场开发环境变化、燃气采购成本、材料设备采购价格等客观情况变化而引起预算编制的前提条件发生变化时，需要及时对资金预算进行调整。资金预算的调整可结合滚动预算编制的方法来完成，即每个季度末根据目前实际情况对未来的预测将后边各月的资金预算情况进行滚动更新，从而达到对全年资金预算情况进行调整修正的目的。在执行预算的季度里再对各月的预算情况进行编制，完成各月度资金预算的及时更新。 (3)资金预算的监督考核 资金预算的编制为资金的筹集和运用提供了依据和方向，资金预算的监督考核将为预算的有效执行以及准确编制起到积极的促进作用，从而构成完整的资金预算管理机制。资金预算的监督考核分为预算执行考核和预算编制考核两个部分。对资金预算执行的考核，是根据资金收支的实际执行情况，由财务管理部门对各业务部门按月、季度和年度进行分析与考核。对资金预算编制的考核，是根据资金实际情况对预算编制部门编制预算的精度进行考核。 2.加强资金收支过程的管理和监督 加强资金周转每个环节的管理和监督是对全面的资金预算管理机制的补充。企业要树立“哪个环节有资金，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，重点加强现金收款的及时核对和资金支付的审批。对于涉及到大量现金收入的城市燃气企业，尤其应重视对于现金收入的管理监督工作，确保资金及时准确入账。企业应制定相关管理制度，对收款人员进行严格的授权，同时规范现金收款的流程，设置业务部门和财务管理部门定期对现金收款情况进行核对的控制程序，