改进企业发展资金管理模式.docVIP

改进企业发展资金管理模式【摘要】文章通过对多种资金管理方法的阐述，具体包括：严格现金流预算的管理；实行资金集中统一管理；采用完善的货币资金内部控制制度；利用银行授信，盘活资金，节约资金成本；设置当年现金净流量考核指标，加强收款，合理安排支出；设置资金上下限额，节约成本，规避风险；严格的付款审批流程，灵活的付款方式；说明了通过采用以上资金管理方法，不但能够保障企业的正常运行，还能够充分挖掘企业的自身潜力，使企业的资金产生规模效应，进而促使其在筹资，控制资金成本等方面的能力得到提升，使企业的实力不断增强，为企业的发展提供强有力的保证。 【关键词】现金流预算 资金集中管理 内部控制制度 银行授信 现金净流量考核 付款方式 随着市场经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战，由于资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，因此资金管理作为保障企业正常运行的基础必然会受到企业的高度重视，如何在资金管理方面采取一些有效方法以加强企业发展，提高企业价值，本文就此做一些探讨。 一、资金管理的重要性 企业流动资金是企业赖以生存与发展的命脉。任何一个企业，没有足够的流动资金，或者流动资金匮乏、短缺、流失与枯竭，都将陷入困境、停滞或者倒闭。因此，在市场经济条件下，加强企业管理必须以财务管理为中心，而财务管理必须以资金管理为中心。企业不仅必须拥有足以保证企业全方位、高效能运营的货币资金，而且必须高度重视盘活与使用资金，从而使企业不断实现资金增值而获得更大的效益。 二、资金管理存在的问题 由于在资金管理方面有资金使用不当，周转不畅，或是经营者管理混乱，资金的非正常侵蚀等问题存在，致使企业流动资金周转困难、资金紧张是一个普遍存在的现象，这些问题的存在已经严重影响到了生产经营活动的顺利进行。为了避免上述情况的出现必须加强对企业资金的管理。 三、加强企业资金管理的途径 企业在财务管理方面应实行全面预算管理，实行资金，会计核算集中管理，特别是在资金管理方面，可以采用多种途径，为企业发展提供强有力的保障。具体方法有如下几个方面。 1、严格现金流预算的管理 （1）制定现金流预算的重要意义。资金是企业的血液，现金流量的变化代表着企业实际的、可控制支配的财富的变化，因此资金充足、流通顺畅是企业发展壮大和实现战略目标的根本保障。所以，现金流日益成为企业管理战略中的关注重点之一，对现金流管理不仅是财务管理的重心所在，也是整个企业关注的重心，因此制定现金流预算具有重要的意义，它旨在解释：企业各部门的现金从哪里来？在某一时点上可被运用的现金余额是多少？何时需要筹资以用于到期的现金支付。（2）现金流预算的编制与执行。首先，现金流预算的编制依据“以收定支，与成本费用匹配”的原则，按收付实现制反映业绩。具体编制时，采取自上而下，自下而上相结合的方式，由财务部门制定统一的格式、要求，并对各部门预算的项目进行细化，要求各部门根据已签订的合同项目和计划签订的合同项目分别编制现金预算，由财务部初审，汇总后上报单位领导。其间经过多次上下反复修改平衡，并与企业的经营目标相对应，最终形成年度现金流预算，下达各部门执行。其次，做好现金流预算的执行和控制。在执行过程中，财务部对各部门签订的项目通过记录，对比，分析，找出实际与预算的差额，分析形成差异的原因，及时和各部门沟通，采取措施进行调整，保证实际的经济活动尽可能符合预算的要求。 2、实行资金集中统一管理 实行资金集中管理主要包括集中管理各部门的资金收入，当各部门有资金收入时，都必须转入财务部统一在银行开立的账户，不得擅自挪用；核定各部门货款支付；统一准备各部门因需要而必备的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹措资金，确保企业的资金需要。办理各部门之间的往来结算，计算各部门的现金流入净额及相关的利息成本。实行资金集中管理的主要功能体现为：（1）强化企业资本经营意识，调剂资金的功能。由于企业内各部门的情况各异，在经营过程中，会发生某些部门出现资金短缺情况，而另一些部门出现资金结余的现象。企业通过实施资金集中管理把企业内各部门暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给企业内需要资金的部门，从而实现企业内资金相互调剂余缺，有利于企业内各级领导提高对资金时间价值和成本的认识，促进各部门注意经济核算，合理有效地运用资金。（2）内部监控的功能。企业通过对下属各部门收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属各部门经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性，从而使企业内各部门的资金运作完全置于企业总部的监控之下。（3）降低财务费用的功能。企业通过在资金短缺部门和结余部门进行资金的合理调配可以融通资金、盘活资金、提高资金使用率，降低因对外借款而支付的利息，实现资金使