电力企业资金管理内部控制.docVIP

电力企业资金管理内部控制在主多分离、规范集体企业管理的重要时期，有效地实现资金管理的内部控制、减小资金使用的随意性，成为降低多经企业经营管理风险的有效途径，加强资金管控已经成为多经企业平稳、顺利转型的关键。 一、电力多经企业资金管理存在的问题 1990年代，随着电力体制改革的不断深入及国家经济战略大环境的影响，电力多经企业如雨后春笋般发展起来。网省公司、市供电公司、县分公司各自成立了自己的多经企业，解决富余人员就业问题、为主业服务、为职工谋福利，成了这些多经企业的主要任务。特别是市、县供电企业组建的小型多经企业，成了主业非正常开支的主要来源，由此引发了很多问题:有的企业现金管理缺乏互相牵制机制;有的企业报销手续缺乏相应的审核、批准程序，不能形成有效的监督机制;有的企业资金管理混乱，大额现金随意使用，有的银行对账制度没有得到有效的执行，有的收入账外运行形成小金库，等等。 二、多经企业资金管理不规范的隐患 多经企业自身资金管理不规范，对企业自身以及它所隶属的供电企业都将产生很大的隐患，主要体现在以下几方面: 加大了企业的经营风险。不规范的资金运作与管理，容易引发贪污、挪用等现象，给企业带来巨大的财务风险;随意的开支、缺乏审批手续的报账，易滋生腐败，给企业带来经济损失;违规的资金运作，加大企业的法律风险，容易给企业带来致命的隐患。 影响职工队伍稳定。当多经企业成为主业实际意义上的“小金库”时，部分职工可能会淡化对规范经营的意识，加大了侥幸心理，这样的情绪同样会影响主营业务的开展;部分员工可能会产生消极的工作态度，对于工作应付了事;激进的员工可能还会滋生事端，妨碍正常工作的开展。 不利于企业的长远发展。规范经营是企业生存和发展的基础，对于一个在财务管理方面千疮百孔的企业来说，任何一个打击都可能是致命的。只有堵塞这些管理方面的漏洞，才可能有效杜绝各种可能出现的风险，才能保证企业不断地发展与壮大。 三、如何实现资金的有效控制 实现资金有效控制的前提是思想的转变。资金管理规范化不是走形式，而是要真正按照企业管理相关规范的要求，把资金管严、管好，让企业资金减小成本的同时发挥更大的效益。这要求企业的领导者先要认识到它的重要性，财务管理人员要认识到它的紧迫性，企业员工要认识到它的必然性，要通过加强内部控制实现资金管理的切实转变。 实现资金有效控制的基础是规范流程。建立并完善财务管理制度和制定完整的资金申请、审批、复核、支付的流程是有效控制资金的基础。在操作过程中，要根据各部门的需求制定资金使用计划，严格资金计划的审批程序:公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明;审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的 货币资金支付申请，审批人拒绝批准;复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续;出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账;公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为;严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 相关人员各负其责是关键。只有各级岗位人员各负其责，才能真正实现流程的规范运转。公司领导要制定并严格计划审批制度，对于开支项目要认真核查，要定期检查财务工作;费用开支单位要准备齐全的报账资料，包括项目审批、合同、验收资料、出入库手续、各环节人员的签字等;财务部门负责人要制定好本单位财务制度，编制财务计划并定期检查计划执行情况，做好费用报销的审核工作，定期检查出纳人员的工作情况，检查现金及银行对账情况，及时发现管理中的漏洞;出纳人员要做好库存现金的收支工作，要保证库存现金账实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结，要组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金，要熟悉银行结算方法，保证银行存款账实相符，要保管好各种票证，建立领用制度。各岗位人员在办理日常工作中，要坚持原则、公私分明。 合理的监督是保障。加强监督是实现内部控制的保障，而实现这种保障的前提是常态化的监督管理，内部审计与财务稽核是实现这种常态化监督管理的基本形式。在监督过程中，监督部门及人员要坚持原则、廉洁奉公，严格执行国家财经法律、法规、规章、政策，遵守职业道德，要检查提供财务资料信息合法、真实、准确、完整。办理业务应当实事求是，客观公正，对违反国家统一的财务、会计制度规定的行为要予以披露，并提出整