会计操作手册..doc

海诺理财财务操作手册之 会计岗位操作手册 会计岗位操作手册主要内容：审核、结账、报税、报表、其他工作。 一、审核： 1.1 付款。审核报销单据或出纳在网银提交的付款申请时，审核重点为审批手续是否完备，付款单位的名称，填制凭证的日期，经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备，大小写金额是否一致，是否有开发票单位的签章，是否有相关人员的签字，发票真实有效； 1.2 凭证审核。定期审核出纳编制的收付款凭证，核对重点为账实相符，会计科目使用正确； 1.3 现金盘点表。每周至少一次抽盘出纳现金，由出纳编制现金盘点表，会计负责核对账面余额与库存现金是否一致，出纳、会计均需在现金盘点表上签字确认； 1.4 银行余额调节表。每月开始5个工作日内由出纳编制银行余额调节表，会计负责核对账面余额与银行存款是否一致，出纳、会计均需在银行余额调节表上签字确认后，请财务主任审核签字。 二、结账： 2.1 会计负责编制的凭证。会计主要负责编制费用预提、工资和税金计提、固定资产折旧计提、待摊费用结转； 2.2期间损益结转。待凭证审核完毕（会计审核出纳所制凭证，财务主任审核会计所制凭证），执行记账，记账完毕生成期间损益结转凭证，审核再记账，最后结账。 报表： 3.1 资产负债表、利润表、现金流量表、科目明细表。每月开始的8个工作日内完成上述四种报表的出具工作，并发送财务主任审核； 3.2 往来核对表。每月开始10个工作日内编制外部往来（应收、应付）、内部往来（个人往来、股东往来）核对表，需含账龄分析，并在3个工作日内完成本人或经办人签字确认工作，对于逾期的往来按照制度规定提报财务主任； 3.3 内部管理报表。按照内部管理报表要求填写数据，并于每月开始10个工作日内完成，发送财务主任审核。 【注】待财务内部工作梳理完毕，资产负债表、利润表、现金流量表、科目明细表的提交日期改为每月开始的5个工作日内，往来核对表的提交日期改为每月开始的7个工作日内，内部财务报告提交日期改为每月开始的7个工作日内。 报税： 4.1 税金的计算。每月计提税金的凭证必须经过财务主任审核，否则不允许会计进行结账； 4.2 纳税申报。按照税局规定的纳税申报期限申报营业税、营业税附加、个税、印花税，重点是按时，坚决不能逾期。 五、其他： 5.1 协助财务主任完善财务制度及流程，监督制度执行过程及结果； 5.2 装订会计档案。关键是会计凭证连续编号，月终按凭证编号装订成册；打印财务报表，加盖公章保存；半年度打印一次账本，包括总账、明细账，账本需经财务主任确认后盖公章留存； 5.3 发票开具。做到符合开具条件，不重复开票； 5.4 编制工资表，审核奖金、课时费； 5.5 负责公司固定资产管理工作，每月结账后出具固定资产盘点表，请资产负责人签字确认； 5.6 审核网络课程代开是否真实有效，审核后通知出纳付款； 5.7 完成主任交代的其他工作。