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青岛懿姿饰品股份有限公司、
青岛懿姿饰品股份有限公司、
齐鲁证券有限公司关于《青岛懿姿饰品股份有限公司
挂牌申请文件的反馈意见》的回复
主办券商
二零一五年四月
1
青岛懿姿饰品股份有限公司、齐鲁证券有限公司《关于青岛懿姿饰品
股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：
针对青岛懿姿饰品股份有限公司申请挂牌文件的反馈意见，青岛懿姿饰品股
份有限公司（以下简称“懿姿股份”、“公司”）、齐鲁证券有限公司（以下简称“主
办券商”）项目组以及山东文康律师事务所 （以下简称“律师”）、瑞华会计师事
务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对反馈意见进行了认真讨论与核查，
并逐项落实后进行了书面说明。涉及对《青岛懿姿饰品股份有限公司公开转让说
明书》（以下简称“公开转让说明书”）进行补充披露的部分，已进行了补充说明，
现就《反馈意见》中提及的问题逐项说明如下：
2
第一部分 公司一般问题 4
1．合法合规 4
1.1 股东与实际控制人 4
1.2 出资 8
1.3 公司设立与变更 10
1.4 股权变动 13
1.5 公司违法行为 14
1.6 董监高及核心技术人员 15
2．业务 18
2.2 技术研发 18
2.3 业务、资产、人员 22
2.4 规范运营 30
3．财务与业务匹配性 33
3.1 公司收入 33
3.2 成本 39
3.3 毛利率 41
3.4 期间费用 44
3.5 应收账款 46
3.6 存货 48
3.7 现金流量表 50
4.财务规范性 53
4.1 内控制度有效性及会计核算基础规范性 53
4.2 税收缴纳 55
5．财务指标与会计政策、估计 56
5.1 主要财务指标 56
5.2 财务异常信息 60
5.3 会计政策及会计估计变更 62
6.持续经营能力 64
6.1 自我评估 64
6.2 分析意见 66
7．关联交易 70
7.1 关联方 70
7.2 关联交易类型 71
7.3 必要性与公允性 71
7.4 规范制度 74
8．同业竞争 75
9．资源（资金）占用 76
10．财务、机构、人员、业务、资产的分开情况 77
第二部分 特有问题 79
1.企业特色分类 79
2.产业政策 81
3.行业空间 83
4.公司特殊问题 85
3
第一部分 公司一般问题
1．合法合规
1.1 股东与实际控制人
1.1.1 股东适格性
请主办券商、律师核查公司股东是否存在法律法规或任职单位规定不适合担
任股东的情形，并对公司股东适格性，发表明确意见。
回复：
（1）尽调过程和事实依据
序号 尽调过程 事实依据
1 获取公司股东名册及股东身份证明文件 股东名册、身份证明文件
获取公司自然人股东的工作、居住情况及法 公司自然人股东工作及居住情况、
2
人股东的营业执照 法人股东营业执照
3 查询全国企业信用信息公示系统网站
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