会计报表的上报要求.doc

云南三明鑫疆集团会计报表的上报要求 一、月、季、年报表的上报要求： 月、季、年上报的报表种类： 月末上报报表： 报表封面 资产负债表 利润表 现金流量表 管理费用及财务费用表 销售费用表 以上是统一上报的报表，根据各子公司的实际需上报的成本报表等依次顺序附后。 季末上报的报表： 在月报的基础上加以下报表： 往来帐明细表 税收情况调查表 子公司财务分析 年末上报的报表： 在季报的基础上加以下报表： 在建工程明细表 固定资产明细及累计折旧表 存货明细表 长期投资明细变动表 （二）、报表上报的时间要求： 月报会计期为每月1-31（30）日，月报的上报时间为次月8日；季报的上交时间季末次月8日；合并报表的提交日次月10日；年报上报时间另行通知；所有报表如有推迟或顺延上报会另行通知，如无通知不得延后上报。 （三）、报表的格式： 报表的格式全部统一为横式表，含报表封面。 （四）、报表上报的数量：除矿业公司上报两份外，其他各公司上交一份纸质版。 、报表上报流程及外报要求： 子集团对外及对上级报送的报表只能由子集团财务经理提供，而不是主办会计提供。主办会计上交和传递的报表，只能交给所在部门的上级。 各公司报表完成后，首先由各子公司财务经理审核，审核无误后上报张部长，张部长审核后上报朱总监，朱总监审核后方能对外报送。 矿业公司的报表，需上报王燕斌及杨新宇，由朱总监审核后，由朱总监提供。 三明鑫疆矿业公司所有外报的报表除财务经理审核外，需张部长和朱总监审核后方能外报。 报表一旦上报经朱总监审核后，任何情况均不得反结帐对已上报报表在系统中进行修改；如发现错误只能在以后月份通过凭证进行更正； 二、合并报表上报要求： 、登录基本要求： 1、 各公司在上报报表时，上报哪家公司的报表，合并报表客户端登录时，帐套和用户名必须为本公司。 2、 各公司报表上报完成后，如因为账务处理等原因，影响上报报表数据时，必须通知合并报表处理业务人员反接收后。然后才能做重新上报操作。 磷铜集团、石料集团、集团公司如在处理合并报表业务过程中，发现下属单位上报报表数据错误，需修改报表模板重新上报时，必须由各集团公司把已经上报接收的个别报表进行“反接收”操作，才能对已经上报的报表进行“删除”操作，再由下属单位重新按新的报表模板进行上报处理 往来帐业务要求： 控股集团与各公司之间的往来控股集团全部挂其他应收款，各合并单位的往来全部挂其他应付款（含与控股集团之间、各合并单位之间），不允许应收应付均挂帐； 月末，各单位之间必须认真核对往来帐，往来之间不得有差异，方能方报； 上报时如出现负数，则应调整为对应科目正数上报（如应收负数，上报时调整为应付正数）； 利润分配要求： 在分配利润时，少数股东权益及母公司应享有的份额应在各自的帐务中体现，不得只分配少数股东权益或母公司应享有的份额； 年终奖金、政府返还款等不得直接从未分配利润中分配，年终奖先计提进入损益后支付，不再直接过利润分配。 现金流量表的指定要求： 现金流量表项目的指定必须严格执行指定要求，不得随意指定，月未各主办会计要认真审查指定情况； 纳入合并范围的各子集团内部往来，收入一律指定在筹资活动中取得集团内部借款中，支付一律指定在筹资活动中支付集团内部借款中。除此之外的内部往来指定在筹资活动收到/支付其他与筹资活动有关的现金中。 各公司上报时必须核对报表之间的沟稽关系： 资产负债表与利润表之间的关系； 现金流量表与资产负债表及利润表之间的关系； 管理费用及财务费用表与利润表之间的关系； 销售费用报表与利润表之间的关系； 之间沟稽关系必须相符方能上报，沟稽关系存在差异的，需注明差异产生的原因，并注明当年外分配的利润情况，内部投资收益的分配情况 管理费用报表、销售费用报表必须核对明细数据与合计数相符方能上报。 七、如不能按时提交报表或报表有较大质量问题的结合《岗位责任绩效考核》给予处罚。 云南三明鑫疆集团有限公司财务部