2013财务管理学第4章：财务战略及预算学生.ppt

中央财经大学财务管理第4章财务战略与预算; 财务战略与预算; 经营计划：为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。 经营计划要预先确定： - 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时去做？（时间） - 未来如何去做？（措施） 经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。;项目;项目; 1.企业全面预算管理概述;规划未来 ; 财务战略选择; 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 ; 预算管理组织及其协调;预算 管理 组织;机构或部门;预算 管理 体系; ;预算资产负债表; 企业如何编制预算？; 预算管理诊断和制度; 项目;误区;预算松弛问题分析 “ 预算松弛”：预算执行者的低估收入、高估成本、低估利润、夸大完成预算的困难等，或者为了争取新投资项目，在项目申报时压低支出预算，当项目被批准后，又不断扩大投资规模或稍带其他项目的“ 钓鱼”行为。 “ 预算松弛”产生的原因： 1.目标不一致和利益冲突 2.信息不对称 3.规避不确定性带来的风险 4.防备上级鞭打快牛 5.缓解业绩评价的压力;预算松弛问题的解决;? “联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表 ;预算 编制 方法;（３）列表法; 零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算成本费用的一种预算方法。零基预算是对增量预算的改进。 增量预算 ;零基预算法的运用： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 例：某公司在编制2013费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。 上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。 预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。;项目;; 概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预算是对确定预算的改进。;方法 ;销售 预算; 目标营业收入测算;;目标销售额的分解图示;量本利规划法：; 费用总额＝固定费用＋业务额×变动费用率 营业额－业务额×变动费用率－固定费用＝０或目标利润 保本点： 固定费用 1－变动费用率 ;成本 费用 预算; 目标成本总水平测算;烂束氯咆白歧诫咳说胞怔胀圃昂毖四质栗衣性侮难涤殃旦诫批际辣况篮莆2013财务管理学第4章：财务战略及预算学生2013财务管理学第4章：财务战略及预算学生;颖萧就爬捞府律舰痰碟肤眩迭冕遵滴耿赛矽肋拧咖桶坐崖赋蒂肌界闻醉拘2013财务管理学第4章：财务战略及预算学生2013财务管理学第4章：财务战略及预算学生;接上表; 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 特批时需由预算室提供预算执行情况的说明 特批人应明确特批后对预算执行的影响;预算管理的认识误区之一;预算管理的认识误区之二;预算管理的认识误区之三;预算管理的认识误区之四;预算管理的认识误区之五;; 筹资数量的预测; 效益性原则 合理性原则 及时性原则 合法性原则 ; 具体筹资四原则; 一、筹资数量预测的依据;二、筹资数量的预测： （一）因素分析法;1.因素分析法的原理;2. 回归分析法的运用; 3.运用回归分析法需要注意的问题;三、筹资数量的预测：（二）回归分析法;1.回归分析法的原理;其预测模型为： y=a+bx;1.回