2012年6月某市国税系统企业所得税业务知识考试试题与答案.docVIP

单位 准考证号 姓名 装 订 线 某市国税系统 单位 准考证号 姓名 装 订 线 友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。 题一得分 题二得分 题三得分 题四得分 题五得分 总分 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．香港某公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A．20% B．25% C．30% D．33% 2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（ ）。 A．12% B．11% C．10% D．9% 3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（ ）。 A．1-6月份按上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据 B．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3 C．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊，当年撤销的分支机构第二年起不参与分摊 D．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享 4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（　 ）。 A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 5．下列支出可以在企业所得税前扣除的有（ ）。 A．总分支机构之间支付的管理费 B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息 C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 D．非银行企业内营业机构之间支付的利息 6．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（　　 ）。 A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 B．企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除 C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以税前扣除 D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资损失可以税前扣除 7．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ 　）。 A．将本企业商品用于职工福利 B．因债权人原因确定无法支付的应付款项 C．将自产的货物用于管理部门 D．接收捐赠的实物资产 8．开发项目位于地级市郊区的，房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于（　 　）。 A．3%　　 B．5%　　 C．10%　　D．15% 9．下列情况中，甲公司与乙公司构成关联企业的是（ ）。 A．甲公司的副经理由乙公司委派 B．甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）23%股权 C．甲公司的原材料根据协议由乙公司统一供应 D．甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄 10．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。 A．安装交付