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交通运输业纳税人培训班-
一、理顺企业所得税纳税申报表与税法之间的关系;说明;一、收入;！在相关劳务活动发生时确认。 每周运输时，确认收入。不以开票的时间，也不以结算的时间 ;2、买一赠一销售收入如何确认 ;！将总的销售金额按各项商品的公允价值比例来分摊确认各项的销售收入。 电脑应确认的收入：9000×9000÷（9000+1000）＝8100 打印机应确认的收入：9000×1000÷（9000+1000）＝900;3、视同销售收入的问题;三、成本、费用; 《国家税务总关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函[2009]3号: （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了??扣代缴个人所得税义务。 （五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的； ;2、职工福利费、工会经费、职工教育经费;四、准备金余额的处理问题;2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金，2008年1月1日以后，未经财政部和国家税务总局核准的，企业以后年度实际发生的相应损失，应先冲减各项准备金余额。;五、资产损失税前扣除 ;2、扣除的时间限制 企业发生的上述资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。;六、捐赠;1、年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。;七、关于残疾人的工资的税收优惠;（二）对企业安置残疾人的税收优惠;八、总分支机构汇总纳税问题（二次分配）;如何计算总分机构的应纳税款;九、税收优惠的审批与备案 ;2、备案管理的具体方式 ;3、备案的时限
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