会计科目设置及核算内容.docVIP

会计科目管理规定 总 则 为了规范公司的财务行为，加强会计管理的会计管理的作用，保证经济核算资料的真实可靠、及时完整，根据行业会计制度《企业会计准则》、《企业财务通则》及国家颁布的其他财会法规的规定，制定本规定。 本制度以持续经营为前提，当企业不能持续经营时，会计核算不适用本制度。 会计年度为1月1日起至12月31日止会计核算以人民币为记账本位币。 本公司的会计制度遵循会计核算的一般原则及衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则、起修正作用的一般原则。 第六条 流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付账款、存货及其他流动资产项目。 货币资金包括现金、银行存款、在途资金等，货币资金的管理必须严格执行国家规定的现金管理制度和结算制度，财会部门是主管货币的职能部门，应合理调度资金，统筹兼顾、全面安排，确保生产、经营及正常运转的需要。在公司内部应加强货币资金短缺的管理工作，严格遵守货币资金短缺的审批、收支手续，及时正确地进行资金核算，现金做到日清月结，银行存款收支当日入账。对每一笔资金收付业务都应做到申请、审批、支付、记账、复核等分别有专人负责，起到相互监督的作用。 应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款。应收票据应按面值计价，收到的应收票据的贴现金额与其票面的差额，计入财务费用。 应收账款的坏账核销采用备抵法，年末按应收账款余额