企业所得税汇算清缴弥补亏损台账填写说明.docVIP

关于企业所得税汇算清缴“弥补亏损台账”填写说明 由于核心征管中弥补亏损台账录入模块，不进行逻辑上的较验，因此无法判定当前填写是否正确。而客户端有严格的较验规则，所以导致近期出了很多问题。如： 核心征管数据做了修改，客户端没有发生变化。 在客户端保存弥补亏损明细表时提示：本表第4列第1至5行之和的绝对值减去第9列第1至5行的差应小于等于核定信息“弥补以前年度亏损”的绝对值。 以上问题均是在核心征管弥补亏损台账录入模块中没有进行正确的填写导致的。现将解决方法总结如下，便大家参考。 核心征管 在核心征管中关于弥补亏损台账录入“后xxx年度弥补金额”解释如下： 图1 图1中 2009年的后一年度是2010，后二年度是2011,以此类推....后五年度是指2014 2010年的后一年度是2011，以此类推....后四年度是2014 2011年的后一年度是2012，以此类推....后三年度是2014 2012年的后一年度是2013，以此类推....后二年度是2014 2013年的后一年度是2014 图1中，2014年开始盈利，需要去弥补2012，2013的亏损。2014年相对于2012是后两年，因此20573.71应该填写在第4行第6列；2014年相对于2013是后一年，因此8440.76应该填写在第5行第5列。 总结：核心征管中弥补亏损“后xxx年度”是相对年度，是指盈利年度相对于当前亏损一行的年度。如：2014盈利年度相对于2012亏损年是后二年，相对于2013亏损年是后一年。另外，盈利年只弥补在它之前年度有亏损的且从亏损年度后的第一年盈利年开始进行弥补。 汇算清缴客户端 汇算清缴客户端“弥补亏损明细表”1-5行的1-9列数据是从核心征管的“弥补亏损台账”中取出来的，对应上面图1在客户端的展示如下： 图2 图2中“前xx年度”是相对于本年度来计算的。如本年度（2015）的前一年度是2014，前二年度是2013，前三年度是2012，前四年度是2011。 在图1核心征管中盈利年度是2014，亏损年度是2012，2013。按照客户端的规则：本年度的前一年正好是2014，所以20573.71就是在第3行第8列；8440.76是第4行第8列。