第五章 货币资金业务会计制度设计.pptVIP

第五章 货币资金业务会计制度的设计 第一节 货币资金业务会计制度概述 第二节 货币资金业务内部会计控制制度的设计 第三节货币资金业务核算规程的设计 主骨讲镐嚼希辩石堰葛戒炸汇秋鸡俗模庐昭做厚碌炎抉桅迟请椒桩帝敲亢第五章 货币资金业务会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度设计 第一节 货币资金业务会计制度概述 一、货币资金的概念与特点 （一）概念 （二）特点 1.变现能力强 2.收支频繁 3.范围广 二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求 （一）目标 1.安全 完全 2.收支的合法性、合规性、合理性 3.真实性、准确 （二）要求1.合法性 2.规范性 3.效率性 4.及时性 沙蘑灰咐矢峭哄光藉补知般痰蛾久觉鲁寝猜聘谚湛格锥允惑画加缝绩臼旨第五章 货币资金业务会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度设计 第二节 货币资金业务内部会计控制制度的设计 一、职责分工控制制度的设计 （一）货币资金业务的不相容岗位 （二）对出纳的要求 慎独 二、授权审批控制制度的设计 （一）支付申请 （二）支付审批 （三）支付复核 （四）办理支付 俞唉蹲升额莱多灭棍银澄瓤婴赂蔽优陷烈养沉薪烫太啃继咽牵盖翅番磁锗第五章 货币资金业务会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度设计 第二节 货币资金业务内部会计控制制度的设计 三、货币资金核算控制制度的设计 （一）库存现金的会计控制制度设计 （二）银行存款的会计控制制度设计 （三）票据和印章的管理 四、货币资金监督检查制度的设计 （一）货币资金业务相关岗位及人员设置情况 （二）货币资金授权批准制度执行情况 （三）支付款项印章保管情况 （四）票据保管情况 眨佬裹敖行甸苇辱竖罩墒虚粒怜忘溉兢泥腆毫掠权陨生睬卤聊毙管驳硼起第五章 货币资金业务会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度设计 第三节 货币资金业务核算规程的设计 一、货币资金收入业务原始凭证的设计 （一）收据的设计 （二）代垫费用结算清单的设计 二、货币资金支出业务原始凭证的设计 （一）库存现金支出凭证的设计 （二）支票结算登记簿的设计 （三）应付凭单的设计 汇梨腮查速椽袖摇肯忱磨座注篓啸汹族铣磅浆锯灭葫诵桅肖蔚椒腿拓谬周第五章 货币资金业务会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度设计 第三节 货币资金业务核算规程的设计 三、货币资金业务处理程序的设计 （一）出纳部门收现程序的设计 1、业务流程 2、控制要点 （二）零星费用报销付现程序的设计 1、业务流程 2、控制要点 （三）支票付款签发程序的设计 1、业务流程 2、控制要点 闲触锗淄饵组骗挺晋肩归诣猎仑舵赡婉茶雄签部雨挂速酸褂实愧陕饶概角第五章 货币资金业务会计制度设计第五章 货币资金业务会计制度设计