2015年企业所得税新年申报表培训.ppt

所得税处 秦鹏 2015年3月 一、新年度申报表架构体系 二、新年度申报表填报方法 三、主表的填报方法 四、相关附表的填报方法 填列顺序：由附表逐级向主表填列 2015年企业所得税新年度申报表培训 培训内容简介 新年度申报表架构体系 主表1 收入成本明细表6 纳税调整明细表1 二级附表12 三级附表2 弥补亏损明细表1 税收优惠明细表 二级附表5 三级附表6 境外抵免明细表1 二级附表3 汇总纳税明细表1 二级附表1 基础信息表1 新年度申报表架构体系-编号顺序 1张基础信息表 1张主表 6张收入费用明细表（编号1-4） 15张纳税调整表（编号5）（税会差异） 1张亏损弥补表（编号6） 11张税收优惠表（编号7）（优惠种类） 4张境外所得抵免表（编号8） 2张汇总纳税表（编号9） 新年度申报表架构体系-明显特点 架构体系合理，层次清晰 主表结构 第一部分 利润总额的计算 第二部分 应纳税所得额的计算 第三部分 应纳税额计算 第四部分 附列资料 新年度申报表架构体系-明显特点 勾稽关系明确（两个方面） 项 目 金 额 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 营业税金及附加 　 销售费用(填写A104000) 　 管理费用(填写A104000) 　 财务费用(填写A104000) 　 资产减值损失 　 加：公允价值变动收益 　 投资收益 　 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 新年度申报表填报方法 勾选式填报 多样式申报 逐层式填报 新年度申报表填报方法-勾选式填报 重点：由纳税人自行勾选填报，已勾选的则可填报，未勾选则“当此申报”无法填报。 企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 A000000 企业基础信息表 √ × A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） √ × A101010 一般企业收入明细表 □ □ A101020 金融企业收入明细表 □ □ A102010 一般企业成本支出明细表 □ □ A102020 金融企业支出明细表 □ □ 新年度申报表填报方法-多样式申报 企业基础信息表 正常申报：年度申报期内，纳税人第一次年度申报 更正申报：年度申报期内，纳税人对已申报内容可多次更正申报 补充申报：年度申报期后，由纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误的，更正申报。 正常申报□ 更正申报□ 补充申报□ 新年度申报表填报方法-逐层式填报 收入、成本、费用表 境外所得表 纳税调整表 收入、加计扣除、所得减免表 弥补以前年度亏损表 减免所得税、抵免所得税表 抵扣应纳税所得表 跨地区总分机构分摊表 主表 主表的填报方法 主表的变化 值得关注的几个焦点 主表的填报方法—主表的变化 1.承继与创新 承继（延续采用间接法） 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5 管理费用(填写A104000) 　 6 财务费用(填写A104000) 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 　 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 　 13 三、利润总额（10+11-12） 　 主表的填报方法—主表的变化 1.承继与创新 创新（将境外所得和税基优惠项目从纳税调整项目中予以剔除、调整） 三、利润总额（10+11-12） 　 减：境外所得（填写A108010） 　 加：纳税调整增加额（填写A105000） 　 减：纳税调整减少额（填写A105000） 　 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A