2015年一级建造师工程经济重点.docVIP

技术方案的财务生存能力（资金平衡分析）：现金流入应大于现金流出，就是说要是正值，若出现负值，应进行短期借款，同时分析该短期借款的时间长短和大小，进一步判断拟定技术方案的财务生存能力。 对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力（盈利能力和偿债能力不用分析，因为它不以盈利为目的）。 经济效果的评价方法：基本方法，确定性评价方法和不确定性评价方法（同时进行）。按性质分定量分析和定性分析。 技术方案的计算期：=建设期+运营期（投产期+达产期） 在拟实施技术方案未作出最终决策之前，均应进行技术方案不确定性分析。 不确定性分析的方法：a盈亏平衡分析也称量本利分析，将技术方案投产后的产销量作为不确定分析因素（是否呈线性关系）；b敏感性分析是分析各种不确定性因素发生增减变化时，计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素。 长期借款利息应视为固定成本，流动资金和短期借款利息也将其作为固定成本。 盈亏平衡点越低，抗风险能力越强。 盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力 主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标 主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标 主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标 敏感性分析的指标应与确定性经济效果评价指标一致 当财务内部收益率大于等于基准收益率，则技术方案可行，否则，不可行。 折现率越大，净现值越小；内部收益率与项目本身现金流量有关，和外部因素无关。 自行测定基准收益率需考虑的因素：发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素 资金成本：取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金使用费。基准收益率最低限度不应小于资金成本（如银行借款利率10%，基准收益率应大于10%） 基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本。 偿债能力分析的分析对象：财务主体企业的偿债能力 偿债资金来源：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产折旧及其他资产摊销费和其他还款资金来源。 对于预先给定借款偿还期的技术方案，可以只分析偿债备付率和利息备付率（不分析借款偿还期）能力。 投资回收期和借款偿还期两个指标都是时间性指标。 利息备付率应大于1，但非越大越好。偿债备付率应大于1，通常不宜低于1.3. 技术方案现金流量表按其经济效果评价角度不同，可分为投资现金流量表（融资前编制）、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表（技术方案的可行性）。 通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资的财务内部收益率（总投资）、财务净现值、投资回收期。 资本金现金流量表与投资现金流量表对比，现金流出多了借款本金的偿还和借款利息支付。资本金现金流量表计算的事资本金财务内部收益率。 财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出。用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。 在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其它资产。 以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%（经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上）。 经营成本：总成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用（不用记公式，简单记即总成本费用包括所有东西） 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出。带入上一公式得：经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其他费用（推荐记第一个公式）。经营成本与融资方案方案无关，是融资前分析。 营业税是价内税，消费税价内税，增值税价外税。 土地增值税按四级超率累进税率计算。 城市维护建设税和教育费附加：是以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应税率。 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额（消费者交，销售者上交） 经营性租赁租金可以在税前扣除，融资租赁只能在税前扣除折旧费和贷款利息。 租赁费用由保证费、担保费、租金组成。 租金计算方式有：附加率法和年金法（有期末支付和期初支付）。 自然寿命不能成为设备更新的估算依据。 对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段。 价值工程是以功能为中心，在可靠的实现必要功能基础上来考虑降低成本。 价值工程实施阶段的主要工作是方案实施与成果评价，应做到四个落实：组织、经费、物质和时间。具体包括检查、评价与验收等。 “三新（新技术、新工艺、新材料）”应用方案的经济分析（方案之间具有互斥性）：静态分析法（增量投资分析法、年这算费用法、综合总费用法等）和动态分析法（净现值即费用现值、净年值即年成本法） 财务会计的职能：监督（包括事前、事中和事后监督）、核算（从