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【南宁】房地产业三大清算与项目清盘技巧及税务疑难处理实战培训(2014年2月27日南宁;3月21日海口).
【南宁】房地产业三大清算与项目清盘技巧及税务疑难处理实战培训 【课程背景】 众所周知，房地产项目开发周期长、涉及面广、产品复杂，清盘后需要进行高难度的项目清算;房地产行业涉及税种最多，企业所得税和土地增值税对房地产企业影响最大;2013年，房地产业更是经历了空前严厉的调控和税务监管。如何合理规划、科学清算，规避风险，成为每个房地产企业的关注焦点。 《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，纳税人应如何正确解读、准确纳税?房地产企业如何正确填报《企业所得税年度纳税申报表》?企业所得税法与企业会计准则、企业会计制度之间存在哪些差异?如何进行纳税调整?暂时性差异项目如何通过所得税会计方法核算? 如何掌握项目公司的注销清算技巧与税务规划?公司清算与项目清算有何区别?公司清算基本程序如何?清算业务如何进行税务处理?风险如何规避? 【讲师介绍】 李老师，中国注册税务师、中国注册评估师，从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，曾为多家大型企业做税务筹划、税务内训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，现担任多家大型企业和税务、审计、评估中介的税务顾问。【课程对象】房地产开发企业总经理、投融资经理、财务总监、经理、主管会计及税务师事务所、会计师事务所相关人员。 【课程大纲】 一、新形势对三大清算及项目清盘的影响 二、房地产业项目所得税清算策略 1、预交企业所得税应注意的事项及税收风险点 2、完工条件确认的技巧及税收风险点; 3、收入范围的确认及原则; 4、多项目企业应纳税所得额如何计算? 5、房地产企业纳税申报表填写的二十二字方针及填写技巧; 6、计税成本确认的7大步骤; 7、预提费用确认的原则及涉税调整; 8、如何理解税前扣除的“合理票据”? 9、跨期发票如何在企业所得税前扣除? 10、合作建房如何确定土地成本? 11、企业融资成本如何在税前扣除及技巧 12、期间费用与开发间接费用的筹划 13、哪些后续支出可以在税前扣除? 14、如何理解工资“合理性”与“实际发生”? 15、工资与劳务费在税前列支的差异 16、如何理解福利费的范围及列支依据? 17、福利费的个人所得税风险及节税技巧? 18、如何把握职工教育经费的列支范围?学历教育、老板报销的EMBA费用能否计入职教费? 19、职工教育经费的税收风险点及节税技巧 20、业务招待费税前扣除涉税风险点及节税 21、赠品、纪念品发放的涉税技巧 22、筹建期业务招待费、广告费、业务宣传费如何税前扣除? 23、“五险一金”税前扣除风险及纳税调整技巧? 24、员工缴纳的健康险、意外险、公众责任险、雇主责任险能否在税前扣除? 25、差旅费津贴如何在企业所得税前扣除? 26、企业赠送个人礼品的涉税风险 27、公益性捐赠税前扣除应注意的事项 28、政府赞助税前扣除的技巧 29、母子公司列支管理费涉税风险及应对技巧 30、核定征收的原则及涉税风险; 三、房地产项目土地增值税清算策略 1、如何正确把握清算单位和清算时限? 2、转让永久使用权和代收费用涉税风险 3、“包税协议”如何正确纳税? 4、先卖后租协议的涉税处理? 5、地价款扣除的税收风险点 6、开发成本列支企业所得税和土地增值税差异 7、设计费涉税风险点及税收筹划技巧; 8、财务费用中的诸如顾问费之类如何在土地增值税前扣除? 9、房地产企业支付给国土资源局的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除?是否能在企业所得税前扣除? 10、熟地转让土地成本能否加计扣除? 11、土地使用权评估增值可否作为成本扣除? 12、单位转让土地使用权时，土地部门收取的土地闲置费、土价评估费的土地增值税处理? 13、纳税人取得土地应上交的土地出让金不直接支付给土地管理部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为计算土地增值税扣除项目? 14、工程质保金如何在土地增值税及企业所得税前扣除? 15、销售精装房的涉税风险点; 16、拆迁安置费如何扣除? 17、房地产企业负担的物业启动费如何扣除? 18、诉讼费、律师费、在筹办举办项目开工仪式发生的相关场地布置费礼品、奠基费用、产品的模型制作费;项目工程部的办公租金。 19、甲供材和甲指乙供涉税风险点 20、地下人防形成的车库的涉税风险及疑难解析 四、房地产项目清盘注销及公司注销的规划 1、公司清算与项目清算有何区别 2、项目竣工后清盘需要处理的事项 3、项目竣工验收与备案 4、项目产权登记 5、涉税处理及风险应对 6、项目公司清算与注销的操作 7、项目公司清算的操作程序 8、项目公司清算的税务处理 9、项目清盘及公司清算中的税务风险规避策略
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