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3、现金短缺无法查明原因借：管理费用。 4、现金-溢余 无法查明原因贷：营业外收入 7、银行定额本票1000、5000、10000、50000元。提示付款期不超过2个月。8、单位卡不得用于10万以上交易、不得支取现金。9、准贷记卡透支期限最长60天，贷记卡首月还款不低于透支余额10%。第二节：交易金融资产交易金融资产－－－－-股票、债券、基金。设置明细科目：交易性金融资产。公允价值变动损益、投资收益三个科目。 交易金融资产取得：借：交易性金融资产－－-成本（公允价值） 2550投资收益（发生的交易费） 30应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但未领取的利息） 50贷：其他货币资金－－－－存出投资款（股票） 2630或：银行存款（债券）持有期间交易金融资产收到现金股利、利息借 ： 银行存款 50贷：应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 或应收利息（已到付息期但未领取的利息） 50交易金融资资产期末计量。资产负债表日交易金融资资产应当按公允价值计量，公允价值与帐面余额的差额计入当期损益。例：金融资资产成本2550，6月30日市价2580，12月30日市价2560。 公允价值（市价）上升 借：交易性金融资产－－-公允价值变动损益 30贷： 公允价值变动损益 30公允价值（市价）下降 借：公允价值变动损益 20贷： 交易性金融资产－－-公允价值变动损益 20（4）交易金融资资产处置。借：银行存款（实际售价 ） 2565贷：交易性金融资产－－-成本 2550交易性金融资产－－-公允价值变动损益 10投资收益 5同时：借： 公允价值变动损益 10贷： 投资收益 10 四、其他应收款：其他应收款核算应收的各种赔款、罚款 出租包装物租金、垫付款项（为职工垫付水电费、医药费、房租费）存出保证金（租入包装物支付的押金）。五、应收款项减值计提坏帐准备：例：2007年12月31日应收帐款余额100万元，按10%计提坏帐准备。借：资产减值损失－－－－计提坏帐准备 10贷：坏帐准备 10发生坏帐损失： 借：坏帐准备 3贷：应收帐款 3补提坏帐准备：例2008年12月31日应收帐款余额120万元，按10%计提坏帐准备。借：资产减值损失－－－－计提坏帐准备 （12-7）=5贷：坏帐准备 5已确认的坏帐以后又收回。借：应收帐款 3贷：坏帐准备 3借：银行存款 3贷：应收帐款 3存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括买价、税金、运费、装卸、保险费。相关税金：进口关税、消费税、资源税、不能低扣的进项税金、教育费附加。采购成本还包括：采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费。商业企业采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费计入采购成本。其他成本：企业设计产品设计费计入当期损益，但为特定客户设计产品发生的设计费计入存货成本。下列费用不计入成本、应在发生时计入当期损益。A、非正常消耗的直接材料、直接人工、制造费用。B、仓储费用。不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用应计入存货成本。C、不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。发出存货的4种计价方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法。（二）计划成本核算计划成本核算使用会计科目3个：原材料、材料采购、材料成本差异注意计算题：（1）发出材料应负担节约差记借方 。发出材料应负担超支差记贷方。（2）计算实际成本不管损耗数。（3）计算计划成本减除损耗数。（三）包装物不单独计价的包装物、出借的包装物计入销售费用。单独计价、出租的包装物收入计入其他业务收入、成本计入其他业务成本。随同商品出售不单独计价的包装物、出租、出借的包装物。贷：周转材料－－－－包装物 50000单独计价的包装物随同商品出售单独计价的包装物。毛利率法计算库存商品（1） 销售净额= 销售收入- 退回、折让（2）销售成本= 销售净额×（1- 销售毛利）（3）期末存货成本=期初存货成本+本期购入-销售成本（七）存货清查存货清查设置”待处理财产损益”1个科目。存货盘盈、盘亏（除自然损耗外）一律计入管理费用.（八）存货减值资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值熟低原则计量。可变现净值=存货估计售价-估计成本-估计销售费-相关税费可变现净值的特征表现为存货未来净现金流量，而不是存货的售价或合同价。存货跌价准备核算：A、 存货成本高于可变现净值时：借：资产减值损失—计提存货跌价准备贷：存货跌价准备B、 可变现净值高于存货帐面价值转回计提减值准备借： 存货跌价准备贷：资产