复杂的所得税习题.docVIP

5．某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2008年销售收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用及税金共计130万元。企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经注册会计师审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入万元，相应成本为16万元也未做财税处理。 (2)已计入成本费用中实际支付的工资72万元，计提但未上缴工会经费1．44万元，发生利费15．16万元，发生职工教育经费1．08万元。 (3)管理费用中列支的业务招待费10万元。 (4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元。 (5)以前年度亏损20万元尚未弥补。 企业对于当期可以享受的税收政策，均按规定办理了相关手续。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加； (2)计算企业2008 (3)计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额； (4)计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额； (5)计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。 (计算结果保留两位小数) 1．某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，已经通过认证。另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； (2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17．55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计 生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； (4)从物资经营单位购入报废汽车部件，取得符合规定的发票，税务机关认可的可抵扣增值税额为50万元；另支付运输费用30万元； (5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万； (6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入l000万元，成本为200万元； (7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元 (8)发生广告费700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元； (9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％； (10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万； (1)投资收益科目核算向居民企业投资收益56万元(被投资方税率25％)，境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万(被投资方税率20％)； (12)已在成本费用中列支的实发工资总500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。(注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发 票；不考虑印花税) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)分别计算该企业2008年应缴纳的消费税； (2)分别计算该企业2008年应缴纳的增值税； (3)分别计算该企业2008年应缴纳的营业税； (4)计算该企业2008年实现的销售(营业)收入总额； (5)计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本总和； (6)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加； (7)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (8)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (9)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (10)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和； (1)计算三项经费应调增应纳税所得额的金额； (12)计算该企业2008年应纳税所得额； (13)2008年应缴纳的企业所得税。2．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年度有关经营情况如下： (1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价08万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额 68万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买