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华师《财税法》作业考核 一、名词解释（每题10分，共30分） 1、财政法 答：财政法是调整国家在财政活动和财政管理中与财政管理相对人所形成的财政关系的法律规范的总称 2、预算 答：预算是经法定程序批准的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位一定期间的财政或财务收支计划。 3、农业税 答：农业税是国家向农业生产、有农业收入的单位和个人，就其农业收入征收的一种税。 二、简答（每题10分，共20分） 1、税法的基本原则是什么？ 答：税法的基本原则，是指一国调整税收关系的规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。具体包括： （1）税收法定主义原则 （2）税收公平主义原则 （3）社会政策原则 （4）税收效率原则 2、税法的构成要素是什么？ 答：税法要素，又称课税要素，是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。 税法的构成要素包括： （1）纳税人。纳税人，又称纳税义务人，是指税法制定的负有纳税义务的单位和个人。 （2）征税对象。征税对象，又称课税对象，是指税法规定对什么征税。 （3）税率。税率是应纳税额与征税对象或计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。 （4）纳税环节、期限和地点。 （5）减免税。 （6）税务争议。 三．论述题（20分） 1、试论税收法律关系中征纳双方的权利义务？ 答：根据我国现行税法，主要是《税收征收管理法》，征税主体（以税务机关为代表）和纳税主体的权利和义务主要有： 1、税务机关的权利 （1）税务管理权。包括有办理税务登记，有权审核纳税申报，有权管理税务发票； （2）税收征收权。是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等； （3）税务检查权，包括有权对纳税人的财务会计核算、发展使用的其他纳税情况，对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等； （4）税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节严重、触犯刑律的，提请司法杨关依法追究其刑事责任； （5）税收立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政法规或地方性税收法规。 2、税务机关的义务 （1）税务机关不得违反法律、法规的规定开征、停征、多征或者少征税款，或擅自决定税收优惠； （2）税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项； （3）税务机关按照规定给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣、代收税款； （4）税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 3、纳税主体的权利，主要有： （1）按税法规定请求减免税的权利； （2）请求征税机关退回多纳或多征税款的权利； （3）提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利； （4）因征税机关采取税收保全措施不当等原因，致使纳税人合法权益遭受损害时，有依法请求得到赔偿的权利；（5）就纳税问题向征税机关进行查询的权利。 4、纳税主体的义务，主要有： （1）依法办理税务登记，变更或注销税务登记； （2）纳税人必须依法进行帐簿、凭证管理； （3）按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款； （4）主动接受和配合征税机关的税务检查； （5）依法及时提供各种税务信息。 四、案例分析（30分） 1、2002年9月某机床厂销售机床10台，每台单价200000元，价外收取包装费、运费、装卸费50000元。该月企业购进原材料支出840000元，增值税专用发票注明税款142800元；购入燃料支出120000元， 20400元；购入低值易耗品支出140000元，专用发票注明税款为23800元。试计算该企业该月应纳增值税额？ 答：该企业该月应纳增值税额=销项税额-进项税额 销项税额为：10×（200000+50000）×17%=42．5万 进项税额为：142800+23800=16．66万 应纳增值税额为：42．5万-16．66万=25．84万元 1